英國樓售出時的稅務：資產增值稅
本文目錄
資產增值稅
英國的資產增值稅涵蓋物業、股票、基金、加密貨幣、名畫、古董等等。只要是價值 £6,000 以上的個人資產，當賣出該資產後總利潤超過年度增值免稅額 £12,300(2021) 就要支付資產增值稅。不過，被徵稅的只是賣出該資產所獲得的收益部份，而不是所獲得的所有資產金額。超過增值免稅額 (Capital Gains Tax-Free Allowances) 的收益, 便需要交稅。
免稅情況
但是如果所出售的物業是賣家大部分時間的自住物業，並且賣家在此期間沒有將部分物業如某一房間租借出去，也沒有將物業任一部份作任何商業目的的用途，而整體物業所佔的面積不超過一英畝，以及非投資或任何獲利用途。在滿足以上種種條件的情況下售出時不用繳交CGT。英國政府稱之為Private Residence Relief。如果只是滿足部份的條件都不獲豁免，但對整體的資產增值稅都可有所扣減。
PRR：https://www.gov.uk/tax-sell-home
資產增值稅稅率與個人所得有關
英國的資產增值稅與賣家的個人所得有關。因為稅率按照個人所得稅率釐定，如英國居民的個人所得稅率低於20%，資產增值稅率為18%；而個人所得稅在40%或以上即資產增值稅率以28%計算。而非英國居民的業主在計算時應將該財政年度的應課稅收入(租金收入)與同一財政年度的應課稅淨收益相加。在計算時可扣減收入免稅額及增值免稅額，2020-21年度兩者分別是£12,500及£12,300。而且物業的收益可以扣減購買時的其他成本，如律師費及測量費。兩者相加的總額才是計算資產增值稅的金額。以2020-2021年度為例，在此年度扣除免稅額後低於£37,700的金額以基本稅額18%計算，如金額超過£37,700的部分以更高的28%稅率計算。所以在英國的賣樓時還要看賣家的年度收入而定。可能賣出的物業本身的淨收益不多，但因為薪金過高而需繳交更多的稅金。英國政府設有網上的資產增值稅計數機供大家使用。
| 總收益 | 稅率 | |
| 增值免稅額 | £0 – £12,300 | 0% |
| Basic Rate Band | £12,300 – £50,000 | 18% |
| Higher Rate Band | £50,000 < | 28% |
英國資產增值稅計數機：
https://www.tax.service.gov.uk/calculate-your-capital-gains/non-resident/
總結
英國的資產增值稅不能單從稅率斷言屬高或低稅率，要同時考慮賣家當年度的個人收入，亦可以扣減購買時的各種行政費、手續費。在計算時以淨利潤計算，而且不同的行為都可享有不同的扣稅金額，每年英國的財政預算報告都可能有各種的減免，所以我們建議在出售英國的物業前應向專業的稅務會計師針對個人的情況查詢，以免繳交過多的稅務，影響投資收益。
