【持有英國樓開支一覽】個人收入稅、地租、市政稅、管理費、租管費及物業保險

持有英國樓開支一覽：個人收入稅、地租、市政稅、管理費、租管費及物業保險

在英國持有物業時不論是出租或是自用都會衍生一定的持有費用。當中如公寓的管理費、物業出租而產生的個人收入稅及租管費、租賃產權的地稅。這些都是持有英國物業的必須支出，甚至有些開支如果遺忘的後果會直接使業主蒙受損失。而持有時的支出更會直接影響到投資者的回報，如有申請按揭更是要小心，以免影響到現金流，所以不論是投資者或是自用業主都應充分了解持有時的開支。本文會分享英國物業持有時的開支，如個人收入稅，租賃產權物業的地租、自用業主的市政稅等等。

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租金的個人收入稅

在英國的物業出租時的租金收入都需要向英國政府繳交個人收入稅。英國的個人收入稅屬累進稅，而且物業的租金收入在計算時可扣減其他開支，如維護費、租管費等。如果業主屬英國的居民更可享有£12,570(2021)的個人收入免稅額。在超出£12,570-£50,270的部分要繳交20%的稅率，2022年度英格蘭及北愛爾蘭的個人收入稅率詳細可參考下表：

2022/23年度個人收入稅率

稅階	應課稅收入	稅率
個人收入免稅額	£12,570以下	0%
基本稅率	£12,571 – £50,270	20%
高階稅率	£50,271 – £150,000	40%
附加稅率	£150,000 以上	45%

而2022年9月財政大臣Kwasi Kwarteng公布來年新個人收入稅稅率，當中取消了附加稅率。

2023/24年度個人收入稅率

稅階	應課稅收入	稅率
個人收入免稅額	£12,500以下	0%
基本稅率	£12,501 – £50,000	20%
高階稅率	£50,000 以上	40%

更新日期：2022年9月28日

而如非英國居民則無法享有個人收入免稅額，可參考下表：

稅階	應課稅收入	稅率
基本稅率	£37,500以下	20%
高階稅率	£37,500 – £150,000	40%
附加稅率	£150,000 以上	45%

英國官方稅率：

https://www.gov.uk/income-tax-rates

英國市政稅 Council Tax

英國現時行政劃分了333個council，每個市政區都會向區內所有的物業單位收取市政稅以維持市政服務。居住在單位內的年滿18歲的成年人都需要繳付。所以如果是投資者，市政稅會由租客負擔，但如果沒有租客或自用時則需要業主支付。不過如果未出租而空置的單位可以申請減免。市政稅各市政區域都有獨自的收費表，建議業主向物業所在的市政府查詢。而市政稅的收據在英國普通被認為是可信的住址證明，有需要的業主謹記保存好收據。

英國官方市政稅

https://www.gov.uk/council-tax/who-has-to-pay

地租

在英國的物業可分成永久產權物業及租賃產權物業兩種，如果業主所持有的物業屬租賃產權，則每年可能要向地主(永久業權持有者)繳付一種年度式費用，多數稱之為地租。但是請注意，如果向業主繳交了地租，業主可向地主索要一份摘要，顯示費用是如何計算出來的以及花費在什麼地方，也有權查看任何支持摘要的文件，例如收據。而地主必須向業主提供此信息 – 如果他們不提供，則屬於刑事犯罪。

英國官方有關租賃產權資訊

https://www.gov.uk/leasehold-property/service-charges-and-other-expenses

公寓大樓的管理費、租管費及物業保險

如果業主持有的是公寓式物業，通常會有大廈的管理公司幫忙處理大廈的日常事務。而業主也需要每月支付其服務費。同樣地，如果業主委託了仲介處理租務事宜，也會產生租管費，租管費多數會以每月租金的10%不等，如果單位沒有出租，即多數不用收費。但詳情要視乎租務管理公司的服務而訂。而物業保險也不是強制性支出，但如果牽涉到銀行按揭可能需要業主購買建築物保險。如果物業出租可能租約需要業主購買財產保險。