在日本工作的外國人：源泉徵收票、年末調整、住民稅是什麼？續簽與永住要準備哪些收入與納稅證明

日本平均年薪 487 萬日圓創新高：你一年的薪資與稅，都記在源泉徵收票和住民稅證明上

依日本國稅廳 2026 年 9 月 29 日公布的〈令和7年分 民間給与実態統計調査〉，2025 年全年在職的民間受薪者有 5,163 萬人，平均年薪 487 萬日圓，比前一年多 1.9%；每個人這一年的薪資與預扣稅額，都會寫在公司交付的源泉徵收票上。

國稅廳在 2026 年 9 月 29 日下午公布這份統計，TBS、日本經濟新聞等日本媒體當天報導，指平均年薪是 1949 年開始統計以來最高、連續 5 年增加。同一份統計也列出男性平均 597 萬日圓、女性 342 萬日圓，正職員工 559 萬日圓、非正職 210 萬日圓。

平均年薪是整體參考。對在日本工作的外國人來說，更實際的問題是：自己的年收入在日本的制度裡記在哪裡、稅怎麼扣、哪些文件要收好。辦工作簽證續簽或申請永住時，入管看的正是這些文件。

本文重點

• 誰需要留意：在日本公司受薪工作的外國人，特別是第一年到職、年中轉職或離職、準備續簽「技術・人文知識・國際業務」或申請永住的人。
• 一年的節奏：每月薪資先預扣所得稅 → 12 月由公司做年末調整 → 隔年 1 月底前拿到源泉徵收票 → 6 月起住民稅從薪資扣繳。
• 三份文件的分工：源泉徵收票是公司開的「一年薪資與所得稅紀錄」；住民稅課稅證明書與納稅證明書由 1 月 1 日住址所在的區市町村開立，是續簽與永住最常被要求的收入與納稅證明。
• 最容易出問題的地方：年中離職沒做年末調整、離職或回國時剩下的住民稅、以及永住審查會看「有沒有在期限內繳」，不是只看有沒有繳清。

在日本工作一年的薪資與稅時間軸

日本受薪者的所得稅，大多由公司代扣代繳。國稅廳的統計顯示，2025 年全年在職的受薪者中，有 4,175 萬人（80.9%）透過源泉徵收繳納所得稅，4,744 萬人由公司做了年末調整。每一步的依據不同，整理如下：

所以 2025 年的薪資，會在 2026 年 1 月底前出現在源泉徵收票上，2026 年 6 月起再變成每月薪資單上的住民稅。從 2027 年分起，所得稅之外還會加上防衛特別所得稅，扣繳項目的名稱會多一項。

源泉徵收票、年末調整、住民稅：三份文件各是什麼、去哪裡拿

源泉徵收票：公司開的一年薪資與所得稅紀錄

源泉徵收票（給与所得の源泉徴収票）記載這一年公司付了多少薪資、預扣了多少所得稅。國稅廳 No.7411 寫明，付薪資的公司要為所有受薪者製作並交付，並特別註明「所有受薪者」包括在日本有住所、或連續 1 年以上有居所的外國員工。

• 什麼時候拿：隔年 1 月 31 日前；年中離職的人，離職日起 1 個月內。
• 紙本或電子：在員工事先同意等條件下，公司可以用電子方式提供；員工要求紙本時，公司要給紙本。
• 用在哪裡：轉職後新公司做年末調整、自己辦確定申告時核對收入與已扣稅額。源泉徵收票本身不是續簽清單上的指定文件，但它的數字會流到住民稅，是所有收入證明的起點。

年末調整：12 月公司幫你把一年的所得稅算清

每月預扣的所得稅是估算值，國稅廳 No.2662 說明，全年預扣的合計不一定等於全年應納的稅額，所以在年底精算，這就是年末調整（年末調整）。預扣太多就退回，太少就補扣。

年末調整的對象，是有向公司提出扶養控除等申告書、而且年底仍在職的人（含年中才到職的人）；年薪超過 2,000 萬日圓的人不做。年中離職、年底不在職的人，原則上不做年末調整，只有成為非居住者、12 月薪資發完後離職等少數例外。

做完年末調整、只有一份薪資的人，大多不用自己報稅。國稅廳 No.1900 列出仍要辦確定申告的主要情形：年薪超過 2,000 萬日圓、薪資以外的所得合計超過 20 萬日圓、同時從兩處以上領薪資等。

住民稅：依 1 月 1 日住址、按前一年所得計算的地方稅

住民稅（個人住民税）是都道府縣民稅與區市町村民稅的合稱。總務省說明，住民稅對「該年 1 月 1 日在當地有住所的人」課稅，以前一年 1 月至 12 月的所得計算。標準稅率如下，以下兩項出自總務省〈個人住民稅〉說明，各自治體可以自訂稅率：

受薪者的住民稅原則上由公司從薪資扣繳，稱為特別徵收（特別徴収），期間是 6 月到隔年 5 月共 12 個月。東京都主稅局的特別徵收手引寫明，受薪者不能自己選擇改成普通徵收；沒有被特別徵收的人，則依區市町村寄來的納稅通知書，一年分 4 期自己繳（普通徵收）。

住民稅課稅證明書與納稅證明書：續簽與永住最常附的收入證明

住民稅課稅（或非課稅）證明書（住民税の課税（又は非課税）証明書）記載某一年度的總所得與課稅額；納稅證明書（納税証明書）記載有沒有繳。兩份都向 1 月 1 日住址所在的區役所、市役所或町村役場申請。因為住民稅是按前一年所得計算，證明書上的所得也是前一年的數字。新年度的證明書從何時開始核發，以居住地的區市町村公告為準。

申請永住時還會用到國稅的納稅證明書（納税証明書（その３）），這份由住址所在地的稅務署發行，證明申請當天沒有未繳的國稅。

續簽工作簽證要附哪些收入與納稅證明：看公司屬於哪一類

以「技術・人文知識・國際業務」（技人國）簽證的在留期間更新為例，出入國在留管理廳把所屬公司分成四類，要附的文件不同。以下類別定義與文件，全部出自出入國在留管理廳〈在留資格「技術・人文知識・国際業務」〉頁面：

要附的住民稅證明書，入管寫明由 1 月 1 日住址所在的區市町村發行；如果同一份證明書上已經記載一年的總所得與納稅狀況，交其中一份即可。剛入境不久或搬過家、區市町村發不出證明的，入管請申請人向最近的地方出入國在留管理官署詢問。

另外，2026 年 4 月 15 日以後的申請，類別 3、4 要追加〈所属機関の代表者に関する申告書〉；轉職到類別 3、4 公司後第一次更新，還要附勞動條件通知書、公司登記與決算等資料。自己的公司屬於哪一類，可以向公司人事確認。

新入職、轉職、準備永住：三種情況要注意的文件

新入職的第一年：可能還沒有住民稅

住民稅看 1 月 1 日住址、算前一年所得。依這兩條規則推算：2026 年 4 月才入境就職的人，2026 年 1 月 1 日不住在日本，2026 年度就不會被課日本的住民稅；第一次住民稅是 2027 年度，依 2026 年的所得計算，從 2027 年 6 月的薪資開始扣。

這段期間的影響有兩個：一是頭幾個月的薪資單上只有所得稅，到隔年 6 月起才多一筆住民稅，實領會變少；二是第一次續簽時，區市町村可能還發不出住民稅證明，入管的指示是先詢問地方出入國在留管理官署。

年中轉職：前公司的源泉徵收票要交給新公司

國稅廳 No.2674 說明，年中就職的人，新公司做年末調整時要把前公司的薪資一起算，確認的方式就是前公司交付的源泉徵收票。拿不到、無法確認時，新公司不能幫你做年末調整，要自己辦確定申告。

住民稅也要跟著處理。東京都主稅局的手引說明，轉職後要繼續由新公司扣繳的，經新公司向區市町村提出異動屆出書；6 月 1 日至 12 月 31 日離職、沒有接著轉職的人，本人申請可以從最後一次薪資或退職金一次扣完剩下的住民稅（一括徵收），沒有申請就改由區市町村寄納稅通知書、自己繳；1 月 1 日至 4 月 30 日離職的人，不論有沒有申請，都要從 5 月 31 日前支付的薪資或退職金一次扣完。

年中離職後當年沒有再就職的人，沒有人幫你做年末調整，所得稅可能多扣。國稅廳 No.1910 說明，可以在隔年辦確定申告退稅，申報期限是隔年 1 月 1 日起 5 年內。離職回國、出國前繳不完住民稅的人，要在出國前從日本居住者中選任納稅管理人，向區市町村申報。

準備申請永住：住民稅、國稅、年金與健保都要看繳納紀錄

出入國在留管理廳〈永住許可相關指引〉（2026 年 2 月 24 日修訂）寫明，永住原則上要連續在日本住 10 年以上，其中以就勞或居住資格住滿 5 年以上，並且要適正履行公共義務，包括納稅、公的年金與公的醫療保險費的繳納，以及入管法規定的申報。指引特別註明：即使申請時已經補繳，只要沒有在原本的期限內繳，原則上會被負面評價。

持工作簽證申請永住（永住許可申請３）時，與收入、納稅相關的文件如下，以下全部出自出入國在留管理廳〈永住許可申請３〉頁面：

日本發行的證明書都要在發行日起 3 個月內提出。以高度人材身分申請的人，要附的年數與上表不同，以入管〈提出書類一覽表〉為準。手續費方面，2026 年 10 月 1 日起受理的申請，許可時要繳 20 萬日圓（符合一定條件者為 2 萬日圓），標準處理期間是 4 到 6 個月。

源泉徵收票與住民稅常見誤解

誤解一：「源泉徵收票就是續簽要交的收入證明」

為什麼不完整：技人國續簽清單上指定的是住民稅課稅（或非課稅）證明書與納稅證明書，而且只有類別 3、4 的公司需要附。源泉徵收票是這些證明的數字來源，但不是清單上的指定文件。

實務提醒：源泉徵收票照樣收好，轉職、報稅都會用到；續簽則照公司類別準備住民稅證明。

誤解二：「年末調整做完，住民稅也一起結清了」

為什麼不完整：年末調整只處理所得稅。住民稅是區市町村依給與支付報告書另外計算，從隔年 6 月起才開始扣。

實務提醒：看薪資單時，所得稅與住民稅是兩個不同欄位，扣繳時間也不同。

誤解三：「剛來日本的第一年就要繳住民稅」

為什麼不完整：住民稅看 1 月 1 日的住址與前一年所得。年中才入境的人，入境當年通常還沒有日本的住民稅，第一次會在隔年 6 月起扣。

實務提醒：第一年薪資實領較多，不代表之後一直如此；隔年 6 月起要預留住民稅。

誤解四：「離職就不用再繳住民稅」

為什麼不完整：住民稅是按前一年所得算的，離職後剩下的稅額仍要繳：可以從最後的薪資一次扣，或改成自己依納稅通知書繳；1 月至 4 月離職的人一律一次扣。

實務提醒：離職前向公司確認剩餘住民稅怎麼處理；要回國的人，出國前安排好繳清或選任納稅管理人。

誤解五：「永住申請前把欠的稅補繳就好」

為什麼不完整：永住指引寫明，即使申請時已經繳清，沒有在原本期限內繳的，原則上會被負面評價；住民稅沒有被特別徵收的期間，還要附按時繳納的證明。

實務提醒：自己繳住民稅、國民年金或國民健康保險的期間，收據與存摺紀錄要保存好。

三種在日本工作的外國人情境

情境一：2026 年 4 月到東京的 IT 公司上班的新鮮人

背景：第一次在日本領薪水，看到薪資單上有所得稅、沒有住民稅，也不知道 12 月公司發的表格要怎麼填。
怎麼處理：入職時提出扶養控除等申告書，公司就會用甲欄預扣並在 12 月做年末調整；2027 年 1 月底前會拿到 2026 年的源泉徵收票。住民稅會從 2027 年 6 月開始由薪資扣繳。
不應忽略的限制：第一次續簽若公司屬類別 3、4，要附住民稅證明；區市町村發不出時，先問入管怎麼處理。

情境二：2026 年 8 月從一家公司轉到另一家的工程師

背景：中間沒有空窗，但兩家公司都有付薪資。
怎麼處理：向前公司拿 2026 年的源泉徵收票（離職後 1 個月內應交付），交給新公司，讓新公司在 12 月把兩家的薪資一起做年末調整。住民稅可經新公司申請繼續由薪資扣繳。
不應忽略的限制：拿不到前公司的源泉徵收票，新公司就無法做年末調整，要自己在 2027 年 2 月 16 日至 3 月 15 日辦確定申告。轉到類別 3、4 公司後第一次續簽，要多附勞動條件與公司資料。

情境三：在日本工作第 9 年、開始準備永住申請的外國人

背景：一直在公司上班，但中間有一年轉職空窗，自己繳過國民年金與國民健康保險。
怎麼處理：向住址所在區市町村申請直近 5 年的住民稅課稅與納稅證明書，向稅務署申請納稅證明書（その３），並整理直近 2 年的年金與健保繳納紀錄。沒有被特別徵收的那段期間，準備存摺影本或收據證明按時繳納。
不應忽略的限制：永住看的是連續在留期間與按時履行義務；過去若有逾期繳納，補繳也不等於沒有影響。實際能否申請，以入管最新指引與個案審查為準。

在日本工作的源泉徵收票與住民稅常見問題 FAQ

源泉徵收票什麼時候會拿到？離職了公司還要給嗎？

國稅廳規定，公司要在隔年 1 月 31 日前把源泉徵收票交給所有受薪者，在日本有住所或連續 1 年以上有居所的外國員工也包括在內。年中離職的人，公司要在離職日起 1 個月內交付。公司可以在員工同意下用電子方式提供，但員工要求紙本時，公司要給紙本。

續簽或申請永住，要交源泉徵收票嗎？

技人國續簽與工作簽證申請永住的清單上，指定的收入與納稅證明是區市町村發行的住民稅課稅（或非課稅）證明書與納稅證明書，向 1 月 1 日住址所在的區市町村申請；永住另要稅務署的納稅證明書（その３）。源泉徵收票不在清單上，但它的數字會經給與支付報告書成為住民稅的計算基礎，轉職與報稅時也會用到，仍要收好。

年末調整沒做到，要自己報稅嗎？

年中離職、年底沒有在職的人，原則上不做年末調整，所得稅可能多扣。國稅廳說明，可以在隔年辦確定申告退稅，期限是隔年 1 月 1 日起 5 年內。年中轉職的人，則把前公司的源泉徵收票交給新公司合併做年末調整；無法確認前公司薪資時，就要自己辦確定申告。

住民稅為什麼第一年沒有扣，第二年突然變多？

住民稅對 1 月 1 日在當地有住所的人課稅，按前一年所得計算，受薪者從 6 月起分 12 個月由薪資扣繳。年中才入境的人，入境當年 1 月 1 日不住在日本，通常沒有住民稅；隔年 6 月起才開始扣前一年所得對應的住民稅，所以實領金額會在那時變少。

續簽工作簽證一定要附住民稅證明嗎？

不一定，要看公司類別。出入國在留管理廳的技人國更新清單，類別 1（上市公司等）與類別 2（前一年源泉徵收稅額 1,000 萬日圓以上等）原則不用附；類別 3、4 要附住民稅課稅（或非課稅）證明書與納稅證明書各 1 份，由 1 月 1 日住址所在的區市町村發行。

申請永住要準備幾年的納稅證明？

持工作簽證申請永住，入管要求直近 5 年的住民稅課稅與納稅證明書、國稅納稅證明書（その３）5 稅目，以及直近 2 年的公的年金與公的醫療保險繳納紀錄；住民稅沒有被特別徵收的期間，還要附按時繳納的證明。以高度人材身分申請的年數不同，以入管提出書類一覽表為準。

在日本工作的稅務文件有疑問？問問宅點

想確認自己的源泉徵收票、住民稅或續簽、永住要附的文件，可以問問宅點。

重要聲明

本文為一般資訊整理，不構成法律、稅務或移民申請建議，也不評估任何個人的薪資水準。平均年薪取自日本國稅廳 2026 年 9 月 29 日公布的〈令和 7 年分民間給與實態統計調查〉；稅務規則依據國稅廳、總務省與東京都主稅局在 2026 年的公開資料，住民稅實務以東京都為例，其他自治體的程序與稅率可能不同；簽證與永住文件依據出入國在留管理廳 2026 年的公開頁面。規定可能調整，個別情況請以各機關最新公告為準，必要時諮詢日本的稅理士或行政書士。

規則內容截至 2026 年 10 月 3 日，以日本國稅廳、總務省、東京都主稅局與出入國在留管理廳官方最新公告為準。

參考資料

国税庁 – 令和7年分 民間給与実態統計調査 / TBS NEWS DIG – 去年の民間企業の平均給与は487万円 1949年の統計開始以来で最高 国税庁 / 日本経済新聞 – 民間平均給与487万円、2年連続で最高更新 / 国税庁 – No.2662 年末調整のしかた / 国税庁 – No.2665 年末調整の対象となる人 / 国税庁 – No.2674 中途就職者の年末調整 / 国税庁 – No.7411 「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数等 / 国税庁 – No.2511 税額表の種類と使い方 / 国税庁 – No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人 / 国税庁 – No.1910 中途退職で年末調整を受けていないとき / 国税庁 – No.2020 確定申告 / 総務省 – 個人住民税 / 東京都主税局 – 個人住民税 / 東京都主税局 – 個人住民税 特別徴収の事務手引き（令和8年度） / 出入国在留管理庁 – 在留資格「技術・人文知識・国際業務」 / 出入国在留管理庁 – 永住許可に関するガイドライン（令和8年2月24日改訂） / 出入国在留管理庁 – 永住許可申請 / 出入国在留管理庁 – 永住許可申請３ / 出入国在留管理庁 – 永住許可申請にかかる提出書類一覧表（概要・就労資格）