中國離岸信託課徵20%稅　8名億萬富豪涉1,402億美元資產面臨10月22日截止期限

《彭博》（Bloomberg）報導，8名中國億萬富豪透過離岸信託持有估計約1,402億美元資產，須就信託收益繳納20%個人所得稅，繳稅期限為10月22日。

發生什麼事

中國國家稅務總局（State Taxation Administration，STA）正對離岸信託的部分收益（包括股息與利息）課徵20%個人所得稅，持有人須在10月22日前申報並結清欠繳稅款，新唐人電視台（NTD）引述路透（Reuters）報導。國家稅務總局週一提醒既有離岸信託的納稅人在該日期前申報並補繳稅款，以免產生滯納金；另外，《財新》（Caixin Global）報導，國家稅務總局同步釐清了延長追溯徵收的門檻，並將員工股權激勵信託排除在此次課稅範圍之外。

《彭博》鎖定8名中國億萬富豪及其受益人，均名列全球500大富豪榜，透過設於英屬維爾京群島、開曼群島等地的離岸信託持有資產，截至10月16日合計約1,402億美元，《英文虎報》（The Standard）引述《彭博》文件與彭博億萬富豪指數報導。這8人分別是：網易（NetEase）創辦人兼執行長丁磊（約370億美元離岸資產）、拼多多（Pinduoduo）創辦人黃崢（約290億美元）、小米（Xiaomi）董事長雷軍（約207億美元）、翰森製藥（Hansoh Pharmaceutical）創辦人兼董事長鍾慧娟（約158億美元）、中國宏橋（China Hongqiao）董事長兼執行長張波及其家族（約154億美元）、泡泡瑪特（Pop Mart）董事長王寧（約102億美元）、海豐國際（SITC International）股東楊紹鵬（約69億美元），以及安踏體育（Anta Sports）董事長丁世忠（約52億美元）。

中國宏橋一名發言人向《彭博》表示，將創辦人張波與公司管理層和稅務政策變動掛鉤的說法「毫無根據且具誤導性」。

對誰有影響

此次課稅對象是中國稅務居民自2023年1月起產生的離岸信託收益，並非針對任何個人全部身家資產——8名億萬富豪是《彭博》報導與彭博億萬富豪指數點名，並非中國官方公布的名單；另一家媒體NewsBytes則另行指出，北京當局「並未公開點名任何個人」。除了這8宗高知名度案例外，凡中國稅務居民透過離岸信託結構持有可生息資產，皆在課稅範圍內——路透先前已報導，離岸信託是香港及美國上市中資企業股東普遍採用的架構。根據新唐人電視台引述10月16日路透報導，國家稅務總局已指示地方稅務機關運用胡潤中國富豪榜、企業申報資料及其他公開資訊，鎖定應課稅人士，顯示課稅範圍並不限於目前媒體報導點名的對象。

背景

中國財政部與國家稅務總局今年7月率先宣布，將對離岸信託資產及其收益徵收個人所得稅，既有安排設有90天寬限期，將於10月22日屆滿——這正是今天這則報導所依循的期限。宅點10月14日已報導該項宣布與期限，並另外探討香港家庭因美國身分關係（綠卡、贈與、FBAR／FATCA申報）而產生的美國稅務風險。今天的報導首度補上具體的20%稅率、1,402億美元的資產總規模，以及具名的個人與企業。

財富顧問公司JLT Legacy Group執行長劉傲思（Oscar Liu）向路透表示，個人稅款金額「可能從數百萬美元到數億美元不等」，部分富豪集中的省市稅務機關已成立專責小組，收集離岸信託資料並要求現金繳稅。一名科技業億萬富豪的家族辦公室向路透表示，因被要求在3個月內以現金繳稅，正出售約一半的股票持倉。波士頓顧問公司（Boston Consulting Group，BCG）估計，中國海外資產總規模約1.7萬億美元，離岸信託是其中普遍採用的持有架構之一。

展望

香港律師事務所Ince & Co合夥人胡礎（Kevin Woo）表示，此次稅務政策調整「對既有信託基金的影響更為嚴重」，《英文虎報》報導。致同（BDO）新加坡資產與財富管理稽稅業務負責人羅潁芝（Kylie Luo）表示，部分家族已在考慮簡化其離岸財務安排，或研究重組或終止部分架構，而今年設立家族辦公室的數量也有所增加，《英文虎報》報導。另外，財富顧問向NewsBytes表示，部分富裕中國人正在審視或重組設於英屬維爾京群島、開曼群島等地的信託，以應對期限；另有人可能出售股份以籌措稅款。