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一、引言：阿聯酋增值稅（VAT）全解
自2018年1月1日起，阿聯酋正式實施增值稅（VAT），這一改革標誌著該國在尋求收入多元化方面邁出了重要的一步。作為全球增值稅率最低的國家之一，阿聯酋的標準增值稅率定為5%，相較於其他國家，這一稅率相對較低，卻已經對當地居民及企業產生了深遠的影響。增值稅的推出不僅改變了阿聯酋的財政結構，還對日常消費、企業運營及外籍人士的生活方式產生了顯著影響。
對外籍人士來說，儘管阿聯酋不徵收個人所得稅，但增值稅成為了他們在這裡生活時最直接接觸到的稅收形式。這讓許多來自全球不同國家的居民對此產生了疑問，尤其是如何影響他們的日常開支。從購物、餐飲到交通和住房，增值稅在多個方面滲透進了外籍人士的生活。與此同時，阿聯酋本地居民對增值稅的接受度也經歷了一段過渡期，尤其是在習慣於零稅或低稅的環境下。
本文將深入探討阿聯酋增值稅（VAT）的運作方式，特別是對外籍人士的影響，並闡明該政策對日常生活消費的具體影響。藉此幫助讀者了解阿聯酋增值稅如何影響他們的財務規劃，以及如何充分利用政策中的豁免和退稅機制，以達到最優的生活安排。
二、條件判斷：誰應該了解阿聯酋的增值稅（VAT）
了解阿聯酋增值稅（VAT）對於多類型的群體而言非常重要，尤其是那些在阿聯酋生活、工作或計劃長期定居的人。這包括外籍人士、長期居住者、家庭主婦、國際學生等。無論是外籍人士還是當地居民，都會在日常生活中接觸到增值稅，因此，了解該政策對於財務規劃和預算管理至關重要。
1. 外籍人士與長期居住者
外籍人士是阿聯酋的主要人口群體之一，許多人來自全球各地工作或經商。對這些外籍人士來說，儘管阿聯酋不徵收個人所得稅，但增值稅（VAT）直接影響他們的日常開支。無論是購買食品、衣物、還是利用公共交通，5%的增值稅都會在消費中體現出來。因此，外籍人士應該了解哪些商品和服務受稅，哪些可以豁免或減免，從而更好地規劃生活開支。
長期居住者（如那些擁有永久居住許可或計劃在阿聯酋定居的人）需要了解增值稅如何影響其日常生活以及可用的退稅機制。這有助於他們在移居阿聯酋後，能夠有效管理預算並減少不必要的稅收負擔。
2. 家庭主婦
對於在阿聯酋定居的家庭主婦而言，增值稅的影響主要體現在日常家居開支上，如食品、生活必需品和服務等。儘管阿聯酋對某些基本服務和商品（如基本食品、醫療和教育）提供豁免或零稅率待遇，但家庭主婦仍需注意其他日常支出的稅收情況。理解增值稅的應用可以幫助家庭主婦在生活消費中做出更明智的選擇，尤其是在消費和預算管理上。
3. 國際學生
國際學生在阿聯酋的生活中也會遇到增值稅的影響，特別是在食品、交通和學習資源的購買上。雖然阿聯酋的教育服務有免稅待遇，但日常生活中的其他開支（如購物、餐飲等）仍會受到5%增值稅的影響。了解這些稅收規範有助於學生制定合理的生活預算。
4. 不同身份的區別對待
阿聯酋對於不同身份的人群在增值稅的應用上有些微區別。雖然大多數消費者都會受到增值稅影響，但居民和非居民在某些條件下的稅收待遇會有所不同。舉例來說，外籍人士若符合特定條件（如居住超過183天），可以享有某些豁免待遇，而非居民則在某些消費上可能無法享有這些優惠。
5. 生活區域與目的區分
阿聯酋的主要城市（如杜拜、阿布扎比、沙迦等）在增值稅的實施上基本保持一致，並由聯邦稅務局（FTA）統一管理。然而，某些特定地區可能會在基礎設施、服務和商品的稅收上存在細微差異。例如，杜拜作為主要的商業和旅遊中心，可能會有更多的零售和服務業需要徵收增值稅；而其他較小城市則可能因生活成本較低，對增值稅的直接影響相對較少。
因此，根據個人所處的區域和生活目的，理解增值稅的實施細節是至關重要的，尤其是在規劃生活開支和商業活動時。
三、 流程步驟：如何理解和應用阿聯酋增值稅（VAT）
在阿聯酋，了解增值稅（VAT）的適用範圍和計算方式對外籍人士的日常生活至關重要。以下將詳解每一步，幫助你有效管理增值稅帶來的影響。
Step 1：了解增值稅適用範圍
首先，了解哪些商品和服務會徵收增值稅，哪些會豁免或享有減免，這是計劃開支的基礎。
- 徵收增值稅的商品和服務：
- 大多數商品和服務，如衣物、電子產品、餐飲、娛樂、私家交通、住宿等，都會徵收5%的增值稅。
- 例如，當你在超市購物或在餐廳用餐時，商品和服務會在結帳時附加5%的增值稅。
- 豁免或減免增值稅的商品和服務：
- 基本食品（如米、麵包、蔬菜）及某些醫療服務、教育服務通常是免稅的。
- 例如，當你購買一瓶水或蔬菜時，這些商品將不收取增值稅。
- 零稅率（0% VAT）商品：
- 包括房地產首購（3年內首次交付的住宅）、國際航班服務等。
- 例如，當你購買符合條件的住宅時，這筆交易將不收取增值稅。
Step 2：日常消費中如何計算VAT
了解日常消費中如何計算增值稅，可以幫助你更精確地預算和管理開支。
- 例子 1：超市購物
- 假設你在超市購物時買了總額為AED 100的商品。增值稅5%將計算為AED 5，最終你需支付的金額為AED 105。
- 例子 2：餐廳用餐
- 若你的餐費為AED 150，餐廳會加收5%的增值稅，即AED 7.5。總計你需支付的金額為AED 157.5。
- 例子 3：汽車租賃
- 租賃一輛車的日租金為AED 200，增值稅5%為AED 10。所以，你需要支付AED 210來完成這項服務。
Step 3：處理購物或服務的退稅
外籍人士在阿聯酋有可能享受退稅，尤其是在某些消費和購物後。如果你是來自非居民國家的遊客或商業訪客，了解退稅流程尤為重要。
- 申請退稅的基本條件：
- 你必須在離開阿聯酋時才能進行退稅申請。
- 購物必須達到最低金額（如AED 250），並且購物需在參與退稅計劃的零售商處進行。
- 你需要持有有效的購物憑證和退稅文件，並在離境時向機場的退稅窗口申請。
- 退稅流程：
- 你可以在指定的退稅地點（機場、海港或陸地邊界）提交你的商品和憑證。
- 一旦退稅申請通過審核，你將退還85%的增值稅，並扣除一個小額手續費。
Step 4：了解VAT的影響對房地產投資
在阿聯酋，增值稅對房地產交易的影響有所不同，主要取決於交易的性質和物業的使用情況。
- 房產購置：
- 首次購房（3年內）：如果是購買符合條件的首次住宅，這項交易將被視為零稅率（0% VAT），不收取增值稅。
- 例子：如果你購買一個新建住宅並且在完成後的3年內入住，則該交易將不會收取增值稅。
- 租賃交易：
- 住宅租賃大多數情況下是免稅的（例如長期租賃）。但商業性質的物業，如辦公室或零售店鋪，則需要按5%的標準增值稅收費。
- 其他房地產服務：
- 如房地產代理費用、維修費用等，通常也會徵收5%的增值稅。
Step 5：持續監控政策更新
阿聯酋的增值稅政策可能會根據經濟形勢和政府需求進行調整。因此，了解並跟踪增值稅政策的變化對外籍人士尤為重要。
- 政策變化的影響：
- 2023年和2024年對增值稅法規進行了一些修改，例如擴大了豁免和減免範圍，並對跨境業務和出口的要求進行了調整。
- 隨著阿聯酋進一步實施公司稅等新政策，增值稅政策可能會進一步調整，因此及時了解這些變化有助於調整你的生活和投資計劃。
通過了解和掌握上述步驟，你將能夠更有效地應對增值稅帶來的影響，並確保你的財務規劃和消費習慣得以順利管理。
四、 文件需求：增值稅（VAT）相關的註冊與憑證
在阿聯酋，根據增值稅（VAT）的要求，不同身份的居民和外籍人士在消費、業務運營或退稅過程中，需要準備和提供一定的文件。以下是關於VAT註冊和退稅的必要文件需求：
1. 當地註冊信息：是否需要註冊VAT賬戶
阿聯酋的增值稅註冊通常根據企業或個人年度銷售規模來決定。對於外籍人士而言，主要取決於是否涉及業務運營，或者個人的消費規模是否符合註冊要求。
- 企業註冊要求：
- 若企業的年銷售額超過AED 375,000，則必須註冊VAT賬戶，並按規定向聯邦稅務局（FTA）報稅。
- 若年銷售額介於AED 187,500和AED 375,000之間，企業可選擇自願註冊VAT。
- 外籍人士的情況：
- 如果外籍人士在阿聯酋從事業務或貿易，並且符合上述標準，則需要註冊VAT賬戶。註冊後，外籍人士將有義務收取增值稅並定期向當地稅務機構報告。
- 如果你作為外籍人士只是普通消費者並未從事業務活動，則不需要註冊VAT賬戶。
2. 必要的消費憑證或退稅文件
如果你作為外籍人士在阿聯酋購物或享受某些服務，了解需要哪些文件來支持消費或退稅申請是非常重要的。
- 購物收據：
- 在阿聯酋的零售商店購物時，你需要保留有效的購物收據或發票。這些收據通常會列出商品或服務的價格以及已收取的增值稅。這是消費後需要使用的重要文件，特別是如果你計劃申請退稅或進行進一步的報稅操作。
- 退稅申請的必要文件：
- 購物憑證：需要提供含增值稅的購物收據，並確保購物達到退稅的最低消費金額（通常為AED 250）。
- 退稅卡或登記：在參加退稅計劃的商店購物時，你將獲得退稅標籤或退稅卡，這是申請退稅時必須提供的證明材料。
- 護照：你需要持有有效的護照，並且在離開阿聯酋時進行退稅申請。
- 登記信息：當你在機場辦理退稅時，需提供登記信息和旅行細節，證明你是非居民並有資格進行退稅。
- 房屋租賃合同：
- 如果你在阿聯酋租賃房產並希望申請與租賃相關的增值稅退稅或進行其他稅務操作，則需要提供經簽署的房屋租賃合同。此合同應詳細列明租賃條款、租金以及是否有增值稅的收取。
- 其他必要文件：
- 針對某些特定的增值稅豁免或特殊情況（例如商業用途的房地產租賃或某些金融服務），可能需要額外的文件來證明你的消費或投資符合免稅條件或零稅率待遇。
了解阿聯酋增值稅的註冊要求和必要的文件資料將有助於外籍人士在阿聯酋生活和工作過程中更好地管理與稅收相關的事宜。無論是涉及商業活動的VAT註冊，還是日常消費和退稅的憑證，準備好這些文件將能有效避免任何稅務上的困擾，並使你能夠合法享受可能的稅收優惠或退稅政策。
五、 FAQ
Q1：阿聯酋的增值稅率是多少？
解答：目前阿聯酋的標準增值稅率為5%。這是全球增值稅率中較低的一個，對大多數商品和服務適用。然而，某些基本商品和服務（如基本食品、醫療服務、教育服務等）可以享有豁免或零稅率待遇，從而減少其對消費者的負擔。
Q2：哪些商品和服務需要繳納增值稅？
解答：在阿聯酋，大多數商品和服務都會徵收5%的增值稅，包括但不限於：
- 奢侈品：如珠寶、名牌服飾、電子產品等。
- 電子產品：如手機、電視、家電等。
- 餐飲服務：在餐廳用餐、外賣等服務會收取增值稅。
- 交通服務：包括出租車、機場接送等。
- 房地產：購置商業性質的房地產、部分住宅租賃（根據租期及類型）等。
不過，阿聯酋也有部分商品和服務享有豁免或零稅率待遇，如基本食品、某些醫療和教育服務、公共交通等。
Q3：外籍人士是否能申請VAT退稅？
解答：外籍人士在阿聯酋的消費若符合條件，是可以申請VAT退稅的。主要條件包括：
- 外籍人士必須在離開阿聯酋時進行退稅申請。
- 購物金額需達到最低消費標準（通常為AED 250）。
- 必須向參與退稅計劃的零售商購物。
- 在機場等退稅點進行憑證驗證並申請退稅。
外籍人士將退回85%的已支付的增值稅，扣除少量手續費。退稅可選擇現金、信用卡或數位錢包方式支付。
Q4：增值稅會影響房地產交易嗎？
解答：是的，增值稅會影響阿聯酋的房地產交易，但具體情況取決於房產的類型和交易的性質：
- 住宅房地產：若是首次交付的住宅（完成後三年內），則可適用零稅率（0% VAT）。這意味著該房產的購買或租賃不會被徵收增值稅。
- 商業房地產：商業用途的房地產交易（如辦公室、零售店鋪等）會按5%的標準增值稅收費。
- 房地產租賃：住宅租賃通常免徵增值稅，但商業租賃則需收取增值稅。
因此，購房或租房前，了解增值稅的具體適用情況非常重要，特別是對於外籍投資者來說。
Q5：增值稅如何影響家庭日常開支？
解答：增值稅對家庭的日常開支有直接影響，尤其是在消費層面。大部分日常消費品和服務（如食品、衣物、餐飲、娛樂等）都需支付5%的增值稅，這將增加家庭的開支：
- 低收入家庭：若月收入低於AED 5,000，增值稅對生活成本的影響相對較小。
- 中高收入家庭：隨著收入的提高，消費支出增多，5%的增值稅會顯著增加家庭的支出負擔。
然而，阿聯酋政府也針對某些基本需求（如基本食品、醫療和教育服務）實施了免稅或零稅率政策，從而降低了這些家庭的生活成本。
總體來看，了解增值稅的具體適用範圍及其對日常開支的影響，能幫助家庭更好地規劃預算，減少不必要的支出。
六、 注意事項
在了解阿聯酋的增值稅（VAT）政策時，許多人可能會有一些常見的誤解。以下是兩個常見誤解及其澄清建議，幫助讀者更清楚地理解增值稅的應用範圍。
誤解1：所有商品都需要繳納VAT
很多人誤以為阿聯酋所有商品和服務都需要徵收增值稅，但實際上並非如此。阿聯酋的增值稅政策中，某些商品和服務是免稅的，還有一些則是以零稅率處理。常見的免稅或零稅率商品和服務包括：
- 基本食品：如米、麵包、蔬菜等，這些商品不會徵收增值稅。
- 醫療服務：如醫院、診所提供的醫療服務和某些藥品，也不會徵收增值稅。
- 教育服務：政府資助的教育機構提供的服務，如學校和大學的學費，通常是免稅的。
- 公共交通：例如地鐵、巴士等公共交通服務，一般是免稅的。
了解哪些商品或服務不需要繳納增值稅，有助於消費者節省開支，並避免對某些商品的誤解。
誤解2：非居民無需關心增值稅問題
另一個常見誤解是，認為非居民（例如短期工作者或遊客）不需要關心增值稅問題。事實上，即使是非居民，某些情況下也需要繳納增值稅。具體情況如下：
- 日常消費：無論是否為居民，只要你在阿聯酋進行消費（如購物、用餐、租賃服務等），都會按5%的標準增值稅收費。因此，非居民在阿聯酋的消費同樣需要支付增值稅。
- 房地產交易：即便是非居民購買或租賃房地產，也可能會受到增值稅的影響，尤其是在商業房地產交易中，這些交易通常會徵收增值稅。
- 退稅申請：如果你是遊客或商業訪客，滿足特定條件後，可以申請退稅，但這並不意味著你可以完全免除增值稅，而只是可以在離開阿聯酋時退還部分已支付的增值稅。
因此，即使你是非居民，也應該了解增值稅的適用情況，尤其是在大宗消費或房地產交易中，避免對增值稅有錯誤的認知。
七、小結
總結來說，阿聯酋的增值稅（VAT）對外籍人士的日常生活和財務規劃具有直接影響。無論是購物、餐飲、還是房地產交易，增值稅都會對開支產生一定的影響。了解哪些商品和服務需要繳納增值稅、如何計算日常消費的VAT，並清楚知道退稅程序和房地產投資中的增值稅應用，將有助於外籍人士更好地管理日常開支，並避免因不熟悉政策而產生的額外成本。因此，合理規劃您的消費和投資，並根據阿聯酋的增值稅政策做好預算安排，將有助於減少不必要的財務壓力。如果您還有疑問或希望了解更多如何在阿聯酋管理您的財務，請聯絡我們的專業團隊，我們將協助您制定最適合的方案。
參考資料出處
*1stopvat – UAE VAT Changes from 2023: Key Facts / *BMS Auditing – New VAT Rules in UAE / *Tungsten Automation – Compliance Overview / *PwC – Corporate Tax in the UAE / *Flying Colour Tax – VAT Refund in UAE / *Jaxaa Auditors – Updates to UAE VAT Rules in 2024 / *Aviaan Accounting – Sending Money from the UAE: Here’s How VAT Could Affect You.
聲明
本文所引用的資料來自於各大機構報告，主要包括2023和2024年關於阿聯酋增值稅（VAT）政策的最新變動和實施情況。資料來源均來自於權威機構，如1stopvat、BMS Auditing和PwC等，並經過交叉驗證，保證資料的準確性與可靠性。
