英國非居民買家如何降低資本增值稅

一、引言

資本增值稅（Capital Gains Tax，簡稱CGT）是英國針對資產增值部分徵收的一項稅種，涵蓋了從土地和房產到股票和其他財產的多種資產。對於居住在英國以外的非居民買家來說，這一稅負尤為重要，因為它不僅影響到他們在英國出售房產時的資本收益，還涉及到如何合理規劃以減少稅務負擔。

隨著英國房地產市場逐漸多樣化，越來越多的國際買家進軍這一市場。無論是作為投資還是自住，非居民買家在處理資本增值稅時，常常面臨較為繁瑣的稅務規定和高額的稅負。特別是隨著政策變動，這些買家往往對如何減少資本增值稅存在諸多疑問和困惑。

本篇文章將針對非居民買家如何有效降低資本增值稅進行深入探討。我們將介紹一些合法且有效的節稅策略，包括如何利用特殊目的公司（SPV）和信託結構來優化稅務負擔，同時確保完全符合英國稅務機構（HMRC）的要求。

二、適用人群

在考慮如何降低英國的資本增值稅（CGT）時，並非所有非居民買家都適合採用相同的節稅策略。不同的身份背景、居住狀況以及購房用途會直接影響到是否符合相關的稅務減免條件。以下是幾類適合考慮這些節稅策略的主要群體：

非居民買家（居住於英國之外的高資產人士）

這類買家通常在英國之外居住，並且具有較高的財務資源，計畫將資金投入英國的房地產市場。由於英國對非居民的資本增值稅徵收範圍較廣，這些買家在處置房產時，需特別注意稅務規劃，透過適當的結構和策略來減少稅負。

數位遊牧族與外派高管（擁有靈活工作地點的專業人士）

數位遊牧族與外派高管往往因工作性質，能夠在全球範圍內自由流動。雖然他們的主要居住地可能不在英國，但若他們在英國持有房產或參與房地產投資，便有可能受到英國資本增值稅的影響。因此，這些群體需要了解如何利用英國的稅收優惠政策，尤其是在通過特殊目的公司（SPV）或信託結構進行房產投資時的稅務規劃。

投資者與首購族群（尋求資本回報或長期安置的外國買家）

這些群體包括那些以投資或自住為目的的外國買家。對於投資者來說，如何最大化回報並降低稅負是他們最關心的問題之一。對於首購族群而言，他們往往希望能以最低的稅務成本進入英國房產市場並為家庭或子女的未來規劃長期安置。無論是購房還是租賃，這些買家均可通過有效的稅務規劃來達到減少資本增值稅的目的。

身份與地區劃分

• 國籍與居住狀況：根據非居民的國籍及在英國的居住時間來劃定是否符合相關的稅務規定。通常，英國要求非居民在英國居住超過一定時間（如超過6個月）才會完全適用某些減免條件。因此，居住狀況是決定節稅策略的關鍵因素。
• 房產用途：若非居民購房僅作為投資，則可能適用不同於自住房屋的稅務條件。例如，投資性質的房產可能需要支付更高的資本增值稅，而用於自住的房產則可根據英國的主屋免稅政策享受較低的稅負。

因此，了解自己的身份、居住狀況及房產用途，是制定有效稅務策略的基礎。

三、流程步驟

Step 1：了解資本增值稅的基本規則

資本增值稅（CGT）是對房產出售後增值部分徵收的稅款。對於非居民買家來說，無論房產是作為投資還是自住，一旦出售，若產生資本增值，便需按照規定繳納CGT。自2019年4月以來，英國的非居民資本增值稅規定已經擴展至包括商業和住宅房產，而不僅僅是住宅類房產。

Step 2：利用非居民稅務條件

非居民身份將直接影響您在英國的稅務負擔。英國對非居民的稅收規範根據居住時間和資本用途有所不同。若您在英國的居住時間較短，則可能會有某些稅收減免。特別是對於短期或臨時居住的非居民，英國會有特定的非居民稅務條件，例如，在不符合臨時居民定義的情況下，您仍然需要繳納CGT。

此外，若您是純粹的投資者或首購者，而非自住型買家，可能會面臨較高的CGT徵收。因此，了解自己的居住狀況和投資目的，並選擇最適合的稅務規劃方式，對減少資本增值稅至關重要。

Step 3：考慮特殊扣除項目

資本增值稅的計算是基於房產的增值額，因此任何可以減少該增值的扣除項目都能有效降低您的稅負。常見的扣除項目包括：

• 房產改善費用：如對房產進行裝修或改善，這些費用可以作為減少增值的成本，從而降低應繳納的CGT。

• 專業費用：包括房產買賣過程中的法律費用、評估費用等，這些也能在計算增值時作為成本扣除。

這些扣除項目有助於減少您最終的資本增值額，因此對於非居民買家來說，提前規劃和保留相關證據是非常必要的。

Step 4：選擇適當的投資結構

選擇一個合法且高效的投資結構，對於降低資本增值稅至關重要。最常見的方式是通過設立特殊目的公司（SPV）或信託來持有房產。這些結構提供了若干優勢：

• 信託：利用信託結構，可以在某些情況下享受較低的稅負，特別是在資產傳承和遺產規劃中，信託結構往往能提供額外的稅收保護。

• SPV（特殊目的公司）：通過設立SPV，房產可以以公司的名義進行擁有，這樣可以讓租金收入和資本增值通過公司來繳納稅款，並且公司稅率通常低於個人所得稅率。

Step 5：專業稅務規劃與合法避稅

儘管以上方法能有效降低資本增值稅，但最有效的稅務規劃仍然需要專業顧問的協助。透過專業的稅務規劃，您可以充分利用英國與其他國家的雙重稅務協定來減少稅負。這些協定通常能提供減免或抵免的稅收待遇，幫助非居民避免在兩個國家繳納雙重稅款。

無論是通過選擇合適的稅收結構，還是利用雙重稅務協定的優勢，專業顧問的建議將使您的稅務規劃更加精準，確保您在合法的框架內達到最優的稅務效益。

四、FAQ

Q1：非居民如何計算資本增值稅？

計算資本增值稅（CGT）的核心是確定資產的增值部分，即出售價格與購買價格之間的差額。對於非居民買家，計算方式與居民相似，但需要注意的是，增值部分需要依照資產的最初購買價格進行計算，而非居民會被徵收與其他國家的稅收規範不同的稅率。

計算方式：

1. 計算房產的銷售價減去購買價的差額。

2. 從這個差額中扣除合格的費用，如房產改善費用、專業費用等。

3. 根據最終增值額繳納相應的資本增值稅。

重點提示：非居民在英國擁有房產並出售時，必須遵守英國稅務機構（HMRC）規定的CGT繳納標準，即便他們不住在英國。

Q2：我是否可以減少購房過程中的資本增值稅？

是的，非居民買家可以通過合理的稅務規劃來減少資本增值稅。以下是一些可減少稅款的方式：

• 房產改善費用：如在購房後進行了房產改善（如翻修、擴建等），這些費用可以在計算增值時扣除，從而減少應納稅額。

• 專業費用：包括律師費、評估費等，也可作為扣除項目。

• 租金收入：若您的房產用於出租，所支付的管理費、維修費等支出也可以在增值稅計算中扣除。

Q3：如果我沒有在英國居住，是否還需要交資本增值稅？

即使您是非居民，若在英國擁有房產並計劃出售，您依然需要繳納資本增值稅（CGT）。這是英國自2019年4月以來強化的規定，非居民在處置與英國土地和房產相關的資產時，無論是否居住在英國，都會面臨資本增值稅的徵收。

重點提示：非居民需特別留意，即便不在英國居住，出售英國房產時仍然需要繳納CGT。

Q4：是否有任何稅務優惠能幫助降低資本增值稅？

英國提供一些稅務優惠，尤其是針對高淨值人士。以下是常見的優惠：

• 稅務免除額：每個納稅年度，英國會提供一定金額的稅務免除額。2025/26稅年度，非居民每年可享有3,000英鎊的免稅額，這意味著在這一金額範圍內的增值不需要繳納資本增值稅。

• 雙重稅務協定：若您的國家與英國簽訂了雙重稅務協定（DTA），可以減少或免除在兩個國家繳納相同稅款的情況。

Q5：如果我的投資是通過公司來持有，會有不同的稅務待遇嗎？

是的，通過公司持有房產與個人名義持有房產的稅務待遇有所不同。以下是主要差異：

• 公司持有：若房產通過公司持有，租金收入將依公司稅率（目前為25%）徵稅，而非個人所得稅（可能高達45%）。此外，房產轉讓時，若出售房產獲得的增值由公司獲得，則按照公司法規繳納CGT。

• 個人持有：個人持有房產時，通常根據個人所得稅等級繳納較高的CGT，對於高收入者來說，可能會達到28%的稅率。

Q6：如何利用信託結構來減少資本增值稅負擔？

信託結構可以幫助非居民買家在某些情況下減少資本增值稅負擔。信託允許將資產轉移至一個合法的第三方管理，由此來享受某些稅收優惠。以下是信託結構的優勢：

• 資產保護：信託可將房產從直接持有者名下移除，從而隔離其他資產的財務風險。

• 減少資本增值稅：信託受益人如果符合特定條件，可能會享有不同於直接持有的稅收待遇。

• 遺產規劃：信託結構有助於資產的長期管理與轉移，並能在一定程度上減少遺產稅負擔。

Q7：我是否可以透過英國與其他國家的稅務協定來減少稅負？

是的，英國與許多國家簽訂了雙重稅務協定（DTA），這些協定有助於減少或免除非居民買家在兩國間的雙重稅負。根據雙重稅務協定，您可以：

• 全額退稅：如果您的居住國對英國收入徵稅，您可能能夠全額退還已繳納的英國稅款。

• 部分退稅：根據協定，您也可能只需繳納低於英國標準稅率的稅款。

• 稅額抵免：如果您在英國已繳納稅款，您可以將這部分稅款用於抵消居住國的稅務負擔。

了解並充分利用雙重稅務協定是減少稅負的一個重要手段，特別對於那些在兩個國家有稅務責任的非居民買家來說。

五、注意事項

在考慮如何降低資本增值稅的過程中，非居民買家常會遇到一些誤區。以下是兩個常見的誤解及如何避免它們：

常見誤區1：誤解非居民與居民的稅務差異

許多非居民買家誤以為，既然他們不在英國居住，便不需要繳納英國的資本增值稅（CGT）。事實上，根據英國的最新規定，非居民也需要繳納CGT，特別是當他們擁有並出售英國的房產時。即使不居住在英國，非居民也可能需要按照房產增值的部分繳稅，並且這些稅負與居民的稅負有所不同。誤解這一點可能導致未來面臨不必要的稅務風險。

常見誤區2：低估稅務規劃對投資回報的影響

許多投資者在購房時過於專注於房產本身的增值潛力，而忽略了資本增值稅對最終投資回報的影響。事實上，資本增值稅可能會大幅減少您的最終回報，尤其是在出售房產時。未能合理規劃和利用稅務結構，像是設立SPV或信託結構，將錯失節稅機會，進而降低投資效益。

為了避免這些誤區並最大化您的投資回報，強烈建議非居民買家在購房之前進行全面的稅務規劃。通過與專業的稅務顧問合作，您可以根據個人情況設計最合適的稅務結構（如使用SPV、信託等），並確保符合英國稅法的要求。專業顧問不僅可以幫助您理解英國的稅收政策，還能幫助您減少不必要的稅負，實現資產最大化。

六、小結

英國的資本增值稅對非居民買家而言，無論是作為投資還是自住，都可能帶來不小的稅務負擔。然而，通過合理的稅務規劃和專業建議，您完全可以有效降低這一成本。無論是利用特殊目的公司（SPV）、信託結構，還是利用英國與其他國家的雙重稅務協定，正確的策略能讓您減少不必要的稅務支出，最大化您的投資回報。立即聯繫我們，填寫下方聯絡表單，將有專業人士為您提供個性化建議，幫助您在英國的置業過程中取得最佳的稅務結果，確保您的投資更加高效且合規。

參考資料出處：HMRC – Guidance on Capital Gains Tax for Non-Residents / Deloitte – Tax Implications for Non-Residents Holding UK Property / BDO – Tax Considerations for Non-Residents Holding UK Real Estate / Moore Kingston Smith – Taxation of Foreign Investment in UK Real Estate / GOV.UK – Non-Residents and Double Taxation Relief HS304

聲明：本篇文章所引用的資料來源來自2023至2024年間的權威機構報告與官方文件，旨在提供最新的英國非居民資本增值稅政策與規範。所有資料均已交叉驗證，確保準確性與時效性。