認識業主稅務申報
英國業主稅務申報是什麼
海外業主的英國租金收入，只有源自英國的部分須在英國申報，但申報這件事本身避不開，而且從收租第一日就開始：不向 HMRC 申請 NRLS（非居民業主計劃），代理或租客會按基本稅率先扣稅才過數——想全額收租，要主動申請（個人用 NRL1i、公司用 NRL2i），批准後改為年度自行申報。
之後按持有名義分兩條軌道。個人名義走 Self Assessment：每年申報租金收入，而非居民不能使用 HMRC 的網上申報服務，要用郵寄表格或商業報稅軟件——這是海外業主最常見的卡位；MTD 數碼申報亦已於 2026 年 4 月起分階段實施。公司名義走公司軌道：確認聲明、年度帳目與公司稅表（CT600）各有期限，其中繳稅期限早於報稅期限，最容易踩錯。
規則本身在宅點的指南都查得到；本服務協助的是執行——NRLS 申請、申報提交方式安排、對接會計師，把每年重複的期限一次過入軌道。
適用情況
英國業主稅務申報協助適用範圍
已持有或即將收租
- 租金被源頭扣稅、想申請 NRLS 全額收租
- 個人名義的年度 Self Assessment 安排
- 公司名義的年度帳目與稅表對接
- 想把每年的申報期限一次過理清
背景
為什麼稅務要在收租之前安排
稅務是整條出租鏈上唯一「不辦也會自動發生」的一站：不申請 NRLS，扣稅照樣執行，只是全年現金流被扣起一截；錯過申報期限，罰則隨拖延遞增，責任不因人在海外而減輕。而 HMRC 明言稅務紀錄不良者不獲批 NRLS——申報紀律本身就是收租安排的一部分。反過來說，軌道一旦入好，之後每年是重複動作：期限入日曆、資料交齊、按時提交。
個人業主的按揭利息不再直接扣除，改為按基本稅率 20% 稅額抵免。
非居民出售英國住宅改為完成後 60 日內申報資本增值稅——沒有應繳稅款也須申報。
MTD 數碼申報 4 月起分階段實施，合資格收入超過 £50,000 的個人業主先行。
政策脈絡整理；期限與規定以英國官方現行公布為準。
協助範圍
協助內容，逐項標示
入軌前
- NRLS 申請協助（NRL1i／NRL2i）
- 申報提交方式安排（軟件或郵寄）
年度申報
- 對接會計師（個人或公司軌道）
- 期限日曆建立
持續跟進
- 每年資料整理提醒
- 過程傳達與跟進
協助流程
四步開始：從聯絡到申報入軌
聯絡我們
WhatsApp、LINE、WeChat 或稅務預審表。
情況說明
持有名義、出租狀態、目前有沒有被扣稅、過往申報紀錄。
方向回覆
通常 3–5 個工作天內回覆，列明申請步驟與期限日曆。
對接與跟進
對接會計師進入年度安排，之後每年按日曆重複。
預審說明
預審所需資料
無需先備齊文件——說明持有名義（個人或公司）、出租狀態、租金目前是否被扣稅，以及過往有沒有在英國申報，即可開始安排。
費用說明
費用明細
ZDelp 的費用
ZDelp 現階段不向客戶收取稅務申報協助費用，包括情況釐清、期限整理與對接安排。
會計師的費用
年度申報如交會計師代辦，由會計師直接報價與收取；費用一般按持有名義與帳目複雜程度而定，對接前會預先講清楚。
最終費用取決於個案複雜程度與所需服務範圍，以會計師報價為準。
適合誰
這個服務適合誰
首年收租的新業主
剛完成交易、準備出租，想在第一筆租金到手前把 NRLS 與申報安排一次過辦好，不想被源頭扣稅。
公司持有的 SPV 業主
公司軌道有四條期限、兩個機構，繳稅還早於報稅——需要一個每年重複可靠的安排，而不是每年臨急找人。
租金正被扣稅的業主
代理每個月先扣稅才過數，現金流被扣起一截——申請 NRLS 改為全額收租，年度申報一併安排。
提交方式卡住的個人業主
臨近期限才發現非居民不能用 HMRC 網上系統——郵寄或軟件的提交方式要提早安排，或索性交會計師處理。
在地協助
為什麼需要在地協助
ZDelp 是海外生活的在地協助平台，與全球不同城市的專業人士及服務機構協作，協助你尋找、比較及聯絡合適的在地支援。從落地安頓到處理生活所需，讓下一步更清楚，也更安心。
一覽表
個人名義與公司名義年度申報對照
| 項目 | 個人名義 | 公司名義 |
|---|---|---|
| NRLS 申請表格 | NRL1i（聯名各自申請） | NRL2i |
| 年度申報 | Self Assessment（SA105＋SA109） | 確認聲明＋年度帳目＋公司稅表（CT600） |
| 常見卡位 | 非居民不能用 HMRC 網上系統，要郵寄或商業軟件 | 繳稅期限早於報稅期限 |
| 新規留意 | MTD 數碼申報 2026 年 4 月起分階段實施 | 董事身分驗證屬法定要求（2025 年 11 月起） |
以上為方向對照而非結論（2026 年 8 月整理），期限與規定以英國官方現行公布為準，建議由合資格會計師跟進。
常見問題
