先確認收入來源，再談協定是否有用
住在馬來西亞，卻由海外僱主、租客或投資機構付款，可能涉及不同稅務結果。收款帳戶在海外，只能說明付款方式，不能直接判定收入來源。
DTA 能否減少稅負，要看哪兩地可能課稅、收款人是否具有協定資格，以及款項應歸入哪類收入。有時國內法已提供豁免，協定未必再帶來額外減稅。
長住准證不會自動決定兩地居民身份
在馬來西亞累計停留至少 182 日，是個人居民判定的一項常見條件，但還有其他法定規則。原居地亦可能依住所、家庭或其他聯繫，繼續把你視為居民。
若兩地都認定為居民，才按適用協定的居民條款處理。移居前可保留出入境、住所、家庭及工作資料，不宜只計算哪裡住得較久。
海外投資收入：先核對個人豁免
馬來西亞居民個人匯入的合資格海外來源收入，現有有條件豁免；相關期限已刊憲延至 2036 年 12 月 31 日，延長部分自 2027 年起生效。馬來西亞合夥業務相關收入不直接套用這項一般個人安排。
豁免涉及來源地課稅及指引認可情況。因當地稅制、門檻或優惠未實際繳稅，是否符合條件要按具體規則確認，並保留依據。
這項豁免來自馬來西亞國內法，與 DTA 抵免不同。即使本地豁免成立，來源地仍可能徵稅；協定有時可幫助限制來源地稅負。
人在馬來西亞工作，海外薪金不能直接當作海外收入
受僱工作在哪裡實際履行，是來源判斷的重要因素。外國僱主支付、存入海外帳戶，並不自動令在馬工作的薪金成為海外來源收入。
部分協定有短期受僱安排，除了逗留日數，通常還涉及僱主居民身份及薪酬是否由當地常設機構承擔等條件。例如英馬協定的相關條文須同時滿足三項條件，不能只憑未超過 183 日就斷定免稅。
協定的日數計算期間亦可能不同於馬來西亞國內法的 182 日居民規則，兩者不能混用。自僱服務也不能直接套用受僱條款。
海外物業租金，仍要看物業所在地
持有人搬到馬來西亞，不會自動免除海外物業所在地的租金課稅。先按所在地規則計算，再看馬來西亞收到該收入時是否適用豁免或其他寬免。
同樣，本地物業租金也不會因直接付到海外帳戶而變成海外來源收入。來源、收款地與居住地要分開。
常被誤解的情境
「拿到 MM2H，海外收入就全部免稅。」
准證本身不決定稅務居民、收入來源或豁免資格。
「一年不到 183 日，就不用理會工作收入稅。」
應先看國內法，再核對適用協定的全部條件與計算期間，不能只用一個日數判斷。
下一步應該怎麼判斷
把薪金、自僱、租金及投資收入分開，記錄實際工作或資產所在地、兩地稅務身份與已扣稅額，再逐項評估。
歡迎在下方表格留下居住安排及收入類型，聯絡我們了解資料準備方向；具體兩地稅務結果須按個案確認。
常見問題 FAQ
Q1：海外公司發薪，就一定是海外來源收入嗎？
不是。受僱工作實際履行地及其他來源規則仍須判斷。
Q2：DTA 與海外收入豁免是一樣的嗎？
不同。前者是協定安排，後者可來自國內法，適用條件及作用不同。
Q3：有本地豁免，海外扣稅也會退回嗎？
不會自動退回。來源地課稅及退款須按當地規則與適用協定確認。
聲明
本文依據截至 2026 年 10 月 9 日可查閱的官方資料整理，供一般資訊參考，不構成個別稅務或法律建議。居民身份、收入來源、協定、豁免及抵免須按適用年度與完整個案資料確認。
References
LHDN — Public Ruling 11/2017：Residence Status of Individuals；LHDN — Tax Treatment in Relation to Income Received from Abroad，2024 修訂版（期限另參照其後修訂）；馬來西亞國會 — P.U.(A) 451/2024，個人海外收入豁免延至 2036 年；LHDN — Public Ruling 2/2026：Foreign Nationals Exercising Employment in Malaysia；LHDN — 生效中的全面雙重課稅協定及修訂文本；HMRC — UK–Malaysia Double Taxation Agreement，Article 10 及雙重課稅寬免條款；LHDN — Public Ruling 3/2026：Bilateral Credit and Unilateral Credit
