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一、引言
在越南設立公司的外國人越來越多，無論是製造業基地還是科技新創，越南都成為外資企業的新熱點。然而，當企業從創立階段邁向擴張期，創業者往往會面對一項關鍵挑戰：成為正式「雇主」。
在越南雇用員工，遠不只是找到合適人選與簽署一紙合約。你還需要熟悉《越南勞動法》，建立合規的薪資結構，正確繳納個人所得稅（PIT），並處理社會保險、醫療保險與 EPF（員工公積金）等一系列法定義務。
二、條件判斷
在越南經營企業，無論你是外國股東、法人代表，還是擁有簽約與發薪權限的高層主管，只要你代表公司聘請並支付薪資，就必須依據《越南勞動法》承擔正式雇主的法律責任。
如果你的公司已完成工商註冊，取得投資登記證（IRC）與企業營業執照（ERC），並擁有本地銀行帳戶作為發薪渠道，那麼你已具備基礎資格成為合規雇主。
但重點不僅是資格，而是實際行為。一旦與員工簽署勞動合同並提供報酬，即使未正式登記為人事主管，也須履行所有與薪資、保險、稅務相關的雇主義務。
三、流程步驟
從招募到報稅，每一個步驟都是確保合規經營的重要一環。以下是外資公司在越南正式聘用本地員工的標準流程與注意事項：
Step 1｜刊登職缺與篩選履歷
在越南，外籍雇主並不受限於特定招聘平台，可自由選擇通路進行招募。但實務上，主流網站如 VietnamWorks、TopCV、ITviec 是搜尋專業人才、行政人員與科技工程師的常見渠道。
建議事先撰寫明確的職位描述，並標明合規工時與薪資範圍，以提高吸引力與信任度。
Step 2｜簽署合約與開立薪資帳戶
聘用合約必須採用 中越雙語對照 版本，且條款須清楚列明試用期、正式薪資、工作內容與福利項目。
根據越南勞動法，試用期不得超過兩個月，並應於合約中明定試用與轉正後的薪資變化與保險處理方式。
同時，雇主應為新員工設定發薪帳戶，建議使用公司在越南當地開設的法定銀行帳戶進行轉帳，以確保稅務與合規紀錄完整。
Step 3｜進行社保、醫保、EPF 登記
新員工一經正式入職，雇主需於30 天內為其辦理：
- 社會保險（Social Insurance, SI）
- 醫療保險（Health Insurance, HI）
- 員工公積金（EPF，透過社保系統整合實施）
上述保險費用依薪資結構按月繳納，並由雇主與員工按比例分擔。雇主責任包含申報與準時繳納，延遲或錯報將導致罰款或稅務風險。
Step 4｜報稅與申報個人所得稅（PIT）
越南企業為 代扣代繳義務人，須於每月薪資發放時計算並扣除 PIT。
- 對於越南稅務居民，採用 5% 至 35% 的 累進稅率
- 若為非居民，統一稅率為 20%
年末，雇主須協助員工進行稅務結算，提交所得報表並清算應補繳或退稅項目。
Step 5｜年終結算與績效報告
每年結束後，企業還須完成以下幾項義務：
- 提交 PIT Finalization 表（年度個人稅申報總表）
- 提交年度社保與醫保繳納總表
- 整理與報告花紅、績效獎金與其他額外收入項目
越南薪資結構與雇主義務分攤表（2024）
| 項目 | 雇主負擔比例 | 員工負擔比例 |
|---|---|---|
| 社會保險（SI） | 17.5% | 8% |
| 醫療保險（HI） | 3% | 1.5% |
| 失業保險（UI） | 1%（僅限越南籍） | 1%（僅限越南籍） |
| 總計 | 21.5%（外籍為20.5%） | 10.5%（外籍為9.5%） |
該比例以 基本工資為繳費基數，不得超過法定上限（2024年為 46,800,000 VND）
四、常見問題 FAQ
Q1：我公司尚未開立越南銀行帳戶，是否能支付員工薪資？
A： 強烈建議設立越南本地銀行帳戶進行發薪，否則在稅務與社保申報時可能被視為不合規。跨境付款不但難以取得完整報表，也不被社保機構正式認可。
Q2：我能否以「自由接案」的方式聘人，避開勞動法義務？
A： 不建議這麼做。只要實際合作關係符合雇傭特徵（如固定工時、長期合作、定期支付薪資），即便形式為 contractor，法律仍會認定為員工，公司需承擔社保與稅務責任。
Q3：聘用兼職人員也要幫他們辦理社保嗎？
A： 是的。只要雇用關係超過一個月，或其收入達到最低薪資標準，無論是否全職，都需依法為其繳納社會保險與健康保險。
Q4：我作為雇主，可以單方面解除勞動合約嗎？
A： 不行。根據越南勞動法，解除合約必須有合法理由，並提前通知。若程序不符，員工可要求賠償或提出申訴，公司也可能面臨罰款。
Q5：外籍員工在越南是否也需要繳稅與參加社保？
A： 是的。只要在越南簽訂正式勞動合同，外籍員工與本地員工適用相同規則，包括社保登記與個人所得稅（PIT）扣繳。
Q6：若我公司未為員工繳納社保，會有什麼後果？
A： 除了補繳與行政罰款，還可能影響公司未來的經營活動，例如工作簽證申請、稅務查核或執照續期，都可能受到限制。
五、注意事項：這些錯誤別犯！
即使你已熟悉聘用流程與合規步驟，實務操作中仍有不少細節常被忽略，輕則造成申報錯誤，重則引發法律糾紛。以下是外資雇主在越南經常犯的幾個錯誤，務必避免：
1. 避免使用錯誤的合約模板
許多外資公司習慣以英語撰寫聘用合約，但根據越南法規，只有越南文版本具有法律效力。若員工與公司之間出現爭議，法院與相關機關僅會以越文條款為依據，因此建議所有合約皆以越南文為主體，英文僅作對照說明。
2. 不可混淆 contractor 與 employee 的責任界線
有些公司傾向將全職員工包裝成自由承包人（contractor）以規避社保與稅負。但只要存在雇傭特徵，例如固定工時、定期支薪、接受公司指揮監督，即構成 employee，必須依法辦理社保與 PIT 扣繳。
3. 請避免「現金發薪」或「非銀行轉帳」方式
雖然在初創階段可能會以現金方式簡化流程，但此舉在稅務審查與薪資報表審核時，難以提出合法證明，不利於保險申報與費用抵扣。建議一律透過公司銀行帳戶轉帳發薪，確保資料可查、帳目清晰。
六、小結
在越南聘用員工，不只是法律上的義務，更是企業誠信與治理能力的體現。若你忽略了薪資結構、社保稅費或勞動合約的細節，輕則罰款重則影響整體營運。如果你正在規劃招人，卻還不確定預算要如何分配、是否需要分階段擴張、或不清楚社保繳費與 PIT 扣繳該如何設計，歡迎填寫下方表單，將有專業人士協助你釐清關鍵盲點，為你擬定符合實際的用人與擴編方案。
參考資料出處
Vietnam Briefing – Labor Law Compliance Guide 2024 / PwC Vietnam – 2024 Salary and Social Insurance Update / Tiger Consulting – Vietnam Payroll & Tax Factsheet / LeTran Law – Vietnam Labor Law for Foreigners Overview / Russin & Vecchi – Hiring and Employment Regulations in Vietnam
聲明
本文內容根據 2023–2024 年度公開法規、企業指南與官方解釋文件整理，所有資訊均來自越南當地法律事務所、跨國會計師事務所及專業顧問網站，並經交叉驗證與語義重構後進行歸納，資料以撰寫當時為準，未來若有法規變動請以官方公告為主。
