本文目錄
一、引言
隨著越南成為東南亞最具吸引力的新興市場之一，外資公司進駐速度明顯加快，涵蓋製造、零售、IT 外包、教育服務等多元領域。尤其在胡志明市與河內，許多來自台港、日韓與歐美的創業者選擇設立公司，以掌握區域生產或消費市場的第一手紅利。
然而，進入市場只是第一步。根據 KPMG 和 Deloitte 多份越南稅務報告指出，外國創業者最常遇到的問題，不是營運策略，而是不熟悉越南本地的稅務申報流程與會計準則。常見問題包括：季報與年報的截止時間？需要用什麼語言與幣種報表？預扣稅（Foreign Contractor Tax）要不要交？若遲報或未報會不會影響公司營業執照？
重點提示：越南的報稅系統雖然穩定成熟，但與國際慣用的 IFRS 制度仍有明顯差異。了解會計架構與稅務時程，不僅能避免處罰與補繳，也能讓你的公司在當地更順利合法地營運。
二、條件判斷
如果你已在越南完成公司註冊，並準備正式營運、聘請當地員工或開始對外開立發票，那麼這篇文章將為你提供不可或缺的財稅資訊。特別是以下三類經營者，更應深入了解越南的報稅流程與會計制度：
適用對象包括：
- 以外國自然人或法人名義，在越南設立有限責任公司（LLC）或合資企業（Joint Venture）
- 自主創立品牌，提供顧問、設計、教育、科技或貿易服務的初創主理人
- 有聘用當地人員、涉及實體營運與銷售的中小型企業經營者
但若你的公司僅為登記用的 Shell Company（無實質收入、無人事活動），本文內容的部分稅務步驟雖可能適用，但多數細節將與實務營運無關。
即使如此，仍建議每年依規定提交年報與基礎稅務申報，以避免潛在罰款或吊銷登記風險。
三、流程步驟
無論你是剛完成公司設立，還是已經開始營運，了解越南報稅流程能幫助你避開許多潛在風險與合規錯誤。以下是一間在越南合法營運的公司，從建帳到繳稅的完整流程說明：
Step 1：完成年度會計帳簿建檔
公司必須依照越南會計制度（Vietnam Accounting Standards, VAS）建立帳目，包括日常收入、支出、薪資、固定資產與折舊等內容。依公司規模與營運類型，可選擇以月報或季報方式提交相關稅務資料。
Step 2：提交月報／季報（VAT、PIT、FCT）
報稅項目通常包括：
- 增值稅（VAT）：針對商品與服務徵收，一般稅率為10%
- 個人所得稅（PIT）：針對聘用員工支付薪資部分繳交
- 預扣稅（FCT）：若公司與境外供應商有合約付款，如技術服務、顧問費或租賃設備等，需主動預扣稅額上繳
時限提醒：
- 月報需於每月20日前提交
- 季報需於每季結束後30日內提交
Step 3：年度財報與 CIT 公司所得稅申報
每個會計年度結束後（多為12月31日），企業須於次年3月31日前提交年度財報與企業所得稅（Corporate Income Tax, CIT）申報。標準稅率為20%，惟部分高科技或社會型企業可申請減免。
若當年度出現虧損，公司可在未來五年內進行虧損結轉，降低未來稅務負擔。
Step 4：審計報告與公司年報
若你是外資公司、或年營收達到越南政府規定門檻，則必須聘請認可的會計師事務所完成年度審計報告，並一併提交年報。
語言與貨幣規定：所有報表必須以越南文撰寫，並以越南盾（VND）計價；若有外幣或外文，須附上合法轉換與解釋文件。
Step 5：銀行稅務繳納與追蹤罰款風險
越南已全面推行電子報稅與線上繳款，公司應確保開設正規稅務帳戶、及時登入系統完成繳稅。若延遲繳納，將自動產生滯納金與利息，並可能進一步影響營業許可或資金調度。
四、 FAQ：常見問題解答
1. 我只有微小收入，也需要定期報稅嗎？
是的。只要公司已在越南註冊並處於營運狀態，即使沒有實際收入，也必須按期提交稅表（零報表），以免產生罰款或被列為非活躍公司。
2. 預扣稅稅率是多少？
什麼情況下需要扣？當公司向境外支付技術服務費、顧問費、租金、利息或特許權費等款項時，需預扣並繳納外國承包商稅（FCT）。實際稅率依不同交易性質與雙邊協定而異，一般介於 5% 至 10%。
3. 越南會計報表可以使用英文或美元嗎？
不可以。根據法規，所有法定會計報表必須以越南文撰寫，並使用越南盾（VND）為計價單位。英文報表僅可作為輔助參考，無法替代正式報表用途。
4. 如果錯過報稅截止日期，會有什麼後果？
越南稅務系統會自動計算每日滯納金與利息，同時也可能產生行政罰款。若逾期情況嚴重，甚至會導致公司被標記為違規，稅號暫停或營業許可受限。
5. 我一定需要找越南在地的會計公司幫忙嗎？
強烈建議聘用熟悉本地制度的會計或稅務顧問。尤其在涉及跨境交易、預扣稅或關聯交易申報時，自行處理容易觸犯外匯與稅法規定。
6. 可以選擇使用 IFRS 編製財報嗎？
公司內部管理可以採用 IFRS（國際財務報告準則），但對外申報用途仍須**全面依照 VAS（越南會計準則）**製作報表與繳稅。
7. 所有公司都需要審計嗎？有哪些情況例外？
若公司為外資企業，或年營收、資產總額達到越南政府規定門檻，則需聘請經認證的在地審計師出具正式審計報告。中小型本地公司則視規模與性質而定。
五、注意事項
即使你已了解越南的報稅流程與稅種規定，仍有不少公司會在實務執行上忽略細節，導致不必要的罰款與麻煩。以下是最常見的三個稅務錯誤與潛在風險：
1. 延遲申報：錯一天也算違規
越南稅務系統運作嚴格透明，不論月報、季報或年報，若超過截止時間哪怕只有一天，系統即自動計算滯納金與利息。沒有寬限期，也不接受主觀理由，因此建立明確的內部報稅日曆至關重要。
2. 未預扣稅金：公司需自行補繳
當你向境外供應商付款（如顧問費、技術支援或軟體授權）時，若未事先預扣 FCT 稅額，公司將被視為應自行承擔該筆稅務。這不僅增加實際成本，也可能觸發外匯管制稽查。
3. 銀行帳戶與稅務資料已高度連動
越南政府持續推進數位化與透明化，公司銀行轉帳資料與報稅系統早已連線。所有付款紀錄都可能與報表比對，不一致情況會自動觸發審查通知。因此，報帳與繳稅的節奏必須一致，不能倉促應付。
六、小結
不論你是剛剛完成公司註冊，還是已經營數月的創業者，越南的會計制度與報稅流程都不是「照抄國際標準」這麼簡單。掌握本地時程、理清繳稅責任，並建立與業務規模相符的財務架構，是在越南穩健落地、合法經營的基礎。如果你想釐清自己的報稅條件，或需要專業會計團隊協助處理 FCT、稅表與審計報告，歡迎填寫下方聯絡表單，將有專人協助你釐清方向與規劃步驟。
參考資料出處
PwC – Vietnam Corporate Tax Summary / KPMG – Vietnam Tax and Legal Brochure 2023 / Vietnam Briefing – Filing Corporate Income Tax in Vietnam / ASEAN Briefing – Vietnam Taxation and Accounting Guide / LTS Group – Tax Obligations for Foreign-Owned Companies in Vietnam / Incorp Vietnam – Corporate Tax in Vietnam / Griffin Associates – Key Dates for Tax Returns in Vietnam / PCA Vietnam – VAS vs IFRS: 20 Key Differences / WTS Global – Withholding Taxes on Cross-Border Transactions
聲明
本文資料內容整理自 2023 至 2024 年期間之越南稅務與會計相關報告，所有資訊皆來自 PwC、KPMG、Vietnam Briefing 等具權威性的英文來源，並經交叉比對後轉化為中文重點摘要。讀者在實際操作前，建議搭配當地最新法規與會計師意見核實使用。
