先把收進來與付出去的款項分開
控股公司可能收取股息、利息、租金或管理服務費，再向海外股東或關聯公司支付款項。每一種資金流的性質不同，不宜把所有入帳都當成按 24% 課稅的利潤。
應先確認公司稅務居民身份、收入來源與類別，再判斷課稅、豁免、可扣除費用及預扣稅。公司在馬來西亞成立，不代表管理與控制的稅務問題已全部解決。
24% 是一般標準稅率，不是每筆收款都扣 24%
一般公司標準稅率為 24%。自 2024 課稅年起，實繳普通股股本超過 20% 由境外成立公司或非公民直接或間接持有，會影響中小企業優惠資格。
但即使外資未超過 20%，也不保證可用優惠。只有非業務投資收入的公司、關聯公司安排及其他資格限制，都要另外確認。
稅務上的投資控股公司亦有指定收入測試和費用扣除方法。不能把普通營運公司的所有開支處理方式直接搬過來，更不能把本來豁免的收入仍一律乘上 24%。
公司海外股息豁免，與個人 2036 年安排不同
居民公司收到匯入馬來西亞的海外收入，一般須按課稅框架處理；合資格海外股息有附帶條件的豁免，本文核對的豁免指引列明期限至 2026 年 12 月 31 日。2026 年預算案另提出延長至 2030 年的建議；安排 2027 年後收取股息前，應核對相關豁免令是否已刊憲及其條件，不能僅憑預算案建議視為已適用。
依相關指引，海外股息可按指定的來源地已受稅及來源地最高法定稅率至少 15% 條件，或按經濟實質要求評估。這裡的 15% 不是一律要求股息本身被預扣 15%。
經濟實質涉及足夠的人員、開支及實際活動，外判亦有條件。不能只租一個地址，就保證符合。海外利息、服務收入及出售境外資產的收益，也不能全部套用海外股息豁免。
付錢給非居民，先判斷是否要預扣稅
支付利息、特許權使用費或指定類別款項予非居民，可能觸發預扣稅。一般國內法稅率例子包括利息 15%、特許權使用費 10%，但來源規則、法定豁免及適用協定可能改變結果。
款項稱為「管理費」並不足以決定稅率，還要看服務內容、履行地點及法定分類。符合預扣義務時，一般須在支付或貸記後一個月內繳交，不能只以實際銀行匯款日推遲處理。
合約若約定收款方拿到淨額，還可能產生由付款方承擔的額外成本，應在簽約前計算。
常被誤解的情境
「公司也可以直接用個人海外收入免稅到 2036 年的規則。」
不能。收款人類別、收入範圍、條件與期限都要分開。
「錢付給自己的海外公司，就不算需要預扣的付款。」
關聯關係不會自動免除預扣義務，亦須核對轉讓定價及扣除條件。
下一步應該怎麼判斷
畫出每筆款項的付款人、收款人、國家、性質及預計日期，交由稅務代理確認。公司海外股息在 2026 年底前後收取時，尤其應重新核對期限與其後生效規定。
如果你正在評估跨境控股安排，歡迎在下方表格留下收入及付款類型，聯絡我們了解準備方向。
常見問題 FAQ
Q1：控股公司收到所有款項都按 24% 嗎？
不是，要先分清收入、股本、借款、豁免收入及可扣除項目。
Q2：公司海外股息只要來源地稅率 15% 就免稅嗎？
不能只看一個百分比，須符合整套適用條件，或核對經濟實質途徑。
Q3：有稅收協定就一定不用預扣嗎？
不一定，協定可能降低稅率或改變待遇，仍須符合資格及文件要求。
聲明
本文依據截至 2026 年 10 月 8 日可查閱的資料整理，供一般資訊參考，不構成法律、稅務、金融或投資建議。架構、跨境付款及稅務處理須按真實交易、收款人身份與適用法例確認。
References
LHDN — Public Ruling 8/2025：Tax Treatment for Micro, Small and Medium Companies；LHDN — Public Ruling 2/2024：Investment Holding Company；LHDN — Tax Treatment in Relation to Income Received from Abroad，2024 修訂版（期限另參照其後修訂）；LHDN — Withholding Tax；馬來西亞財政部 — Budget 2026 Tax Measures，Appendix 8（延長建議）
