澳洲報稅期限：2025–26 年度自己報的人今年要在 11 月 2 日前申報，找稅務代理則要在 10 月 31 日前登記
依澳洲稅務局（Australian Taxation Office，ATO）的規定，澳洲報稅自己申報的期限是每年 10 月 31 日，遇週末順延到下一個工作日，因此 2025–26 年度的期限是 2026 年 11 月 2 日（週一）。交給註冊稅務代理申報的人，則要在 10 月 31 日前完成委託，今年這一天不順延。
2026 年 10 月 18 日，澳洲媒體 7NEWS 報導，自行申報的期限是 11 月 2 日週一晚上 11 時 59 分；透過註冊稅務代理申報的人，期限可能延到 2027 年 5 月左右，但必須在 10 月 31 日前成為代理的客戶。報導引述稅務服務業者 H&R Block 稅務傳播總監 Mark Chapman 的提醒：不要把兩個日期搞混，自報期限順延，不代表可以等到 11 月 2 日才去找代理。
這篇以今年的期限當入口，整理在澳洲有收入的外國人每年都會遇到的問題：要不要報、自己用 myTax 報還是找代理、稅務居民身分怎麼看、打工度假的稅率、逾期會怎樣，以及準備離開澳洲的人怎麼處理最後一年的稅與退休金。
本文重點
- 誰需要留意：持打工度假簽證（subclass 417、462）在澳洲工作的人；剛到澳洲上班、第一次報稅的新移民與外籍員工；已經或準備離開澳洲、還沒報最後一年稅的人。
- 澳洲報稅以 7 月 1 日至隔年 6 月 30 日為一個所得年度。自己申報的人 10 月 31 日前要交，遇週末順延；用註冊稅務代理的人要在 10 月 31 日前委託，才適用代理較晚的申報時程。
- 稅率看稅務身分：打工度假者從第一元起按 15%，稅務居民有 A$18,200 免稅額，外國居民（非居民）從第一元起按 30%。
- 逾期未報的罰款每 28 天 A$364、上限 A$1,820；ATO 一般會先警告，零星遲交、結果是退稅的申報通常不罰。
澳洲報稅期限與申報方式：myTax 自報、註冊稅務代理差在哪裡
2025–26 年度的重要日期
以下日期依 ATO 個人報稅說明與稅務代理通知整理，11 月 2 日由 ATO「週末順延到下一個工作日」的規則推得：
| 項目 | 日期 | 說明 |
|---|---|---|
| 所得年度 | 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日 | 這次要報的年度 |
| 自己申報（myTax 或紙本） | 2026 年 11 月 2 日（週一） | 原訂 10 月 31 日，遇週六順延 |
| 委託註冊稅務代理 | 2026 年 10 月 31 日（週六）前 | 不順延；錯過就不適用代理的申報時程 |
| 自報產生稅單的繳款期 | 2026 年 11 月 21 日 | 評稅通知在 10 月 31 日後才發的，為發出後 21 天 |
ATO 在 2026 年 9 月 3 日給稅務代理的通知寫明，雖然今年 10 月 31 日是週末，代理仍必須在這一天前把新客戶加進名單，不是下一個工作日。代理的申報時程一般可以晚於 10 月 31 日，媒體報導可能延到 2027 年 5 月左右，實際日期依代理的申報計畫與個案而定，ATO 也可以要求提早申報。
自己用 myTax 申報
myTax 是 ATO 的線上報稅系統，要先開 myGov 帳戶並連結 ATO，或使用 ATO app，不用下載軟體，電腦、手機、平板都能報。ATO 說明，雇主、銀行、政府機關與健康保險基金的資料大多會在 7 月下旬前預先帶入，多數申報 12 個工作天內處理完成，退稅一般兩週內入帳。
預填資料不等於完整資料。7NEWS 引述 Chapman 的說法，第二份工作的收入、銀行利息、股息、資本利得或副業收入有時沒有帶入；ATO 也提醒，送出前要自己核對、補上其他收入，再申報有權扣抵的費用。
交給註冊稅務代理
收入來源多、有海外收入或投資、年中搬來或離開澳洲的人，常會考慮交給註冊稅務代理（registered tax agent）。委託前可以在稅務從業人員委員會（Tax Practitioners Board，TPB）的公開名冊確認對方是否已註冊。ATO 的罰則說明也寫到「安全港」：如果你已把全部資料交給代理，而代理不是因為魯莽或故意才遲交，你不必負擔逾期申報罰款。
澳洲報稅的稅務身分與稅率：打工度假、稅務居民、外國居民
稅務居民怎麼判定
澳洲稅務居民身分和移民身分是兩套規則：沒有公民或永久居民身分，也可能是稅務居民；有簽證可以入境，不等於是稅務居民。依 ATO 的說明，符合下列任一測試就是稅務居民：
| 測試 | 內容 |
|---|---|
| 居住測試（resides test） | 主要測試；看實際居住、目的、家庭、工作、資產與生活安排，生活與工作安排像是以澳洲為家 |
| 住所測試（domicile test） | 法律上的永久住所在澳洲，除非 ATO 認定你的永久居所在海外 |
| 183 天測試（183-day test） | 一個所得年度在澳洲超過一半時間；但通常居所在海外、且無意在澳洲定居的人除外 |
| 聯邦退休金測試 | 只適用派駐海外、參加特定聯邦退休金計畫的澳洲政府僱員 |
稅務居民要申報在澳洲與海外的全部收入。年中從居民變成外國居民的人，報稅時仍答「是居民」，免稅額按居民月數比例計算，成為外國居民之後的日子不必繳醫療保險稅（Medicare levy）。
打工度假者：多數是外國居民，稅率從 15% 起
持 417（Working Holiday）或 462（Work and Holiday）簽證的人，ATO 稱為打工度假者（working holiday maker，WHM）。ATO 的長期立場是，多數打工度假者以度假為主、只是打工支應旅費，屬外國居民；如果目的與生活方式改變，例如申請永久簽證、買房或長期租屋，可能從改變的那一刻起成為稅務居民。對多數打工度假者來說，是不是居民不影響稅率，例外是成為稅務居民、又來自與澳洲簽有不歧視條款（NDA）國家的人。
2025–26 年度三種稅率並列
以下三套稅率全部出自 ATO 稅率頁公布的 2025–26 年度級距（應稅所得，澳幣）：
| 應稅所得（A$） | 打工度假者 | 稅務居民 | 外國居民 |
|---|---|---|---|
| 0–18,200 | 15% | 0% | 30% |
| 18,201–45,000 | 15% | 16% | 30% |
| 45,001–135,000 | 30% | 30% | 30% |
| 135,001–190,000 | 37% | 37% | 37% |
| 190,001 以上 | 45% | 45% | 45% |
| 醫療保險稅 | — | 另加 2% | 不必繳 |
稅率是分級累進，每一級只對落在該級的所得適用該級稅率。打工度假者的雇主若已向 ATO 登記為打工度假雇主，前 A$45,000 會按 15% 扣繳；沒登記的雇主要按外國居民稅率扣繳，從 30% 起；沒有提供稅籍編號（Tax File Number，TFN）的人，雇主要扣 45%。2026–27 年度起，稅務居民第二級稅率由 16% 降為 15%，打工度假者的級距不變。
打工度假要不要澳洲報稅？什麼情況可以不報
ATO 寫明，打工度假者同時符合兩個條件，就不必申報，也不必提交「不需申報通知」（non-lodgment advice）：全部收入都是打工度假期間的薪資，而且當年度應稅所得低於 A$45,001。但想扣抵工作相關費用，就要申報。應稅所得超過 A$45,000、有薪資以外的收入，或曾在沒登記的雇主那裡被多扣稅，一般都要申報。
雇主會透過「單一觸控薪資系統」（Single Touch Payroll，STP）回報收入、扣稅與退休金，打工度假者可以在 myGov 連結的 ATO 線上服務裡看到年度收入明細（income statement），用來判斷要不要申報。
逾期澳洲報稅的罰款：每 28 天 A$364，上限 A$1,820
依 ATO 的逾期申報罰則（failure to lodge on time penalty），個人逾期每 28 天（未滿也算一期）罰 1 個罰款單位，最多 5 個單位。澳洲聯邦司法部長 2026 年 6 月 15 日簽署的罰款單位金額文件規定，2026 年 7 月 1 日起的違規，1 個罰款單位是 A$364。2025–26 年度的報稅表在 2026 年 11 月之後才算逾期，換算是每 28 天 A$364，上限 A$1,820，與 7NEWS 報導的數字一致。下表依 ATO 逾期申報罰則頁整理：
| 情況 | ATO 的做法 |
|---|---|
| 零星遲交 | 一般不罰，會考慮個人情況 |
| 開罰之前 | 先以電話或書面警告，發出申報通知 |
| 申報結果是退稅或零稅額 | 一般不發罰款通知，除非申報前已開罰或屬大型扣繳者 |
| 申請減免 | 可以申請；因度假、工作忙、小病、沒收到提醒而遲交，通常不會獲准 |
| 欠稅 | 自報者 11 月 21 日後未繳的稅款可能計利息 |
7NEWS 引述 Chapman 的說法：申報紀錄良好、只遲一點又會退稅的人，被罰的機會不大；屢次遲交或不理 ATO 提醒的人則不同。真的無法準時申報，ATO 建議在期限前主動聯絡。
離開澳洲前怎麼報稅：提早申報、人在海外申報與退休金 DASP
提早申報（6 月 30 日前永久離境）
依 ATO 說明，6 月 30 日前永久離開澳洲的人，符合條件可以提早申報當年度：外國居民要永久離境，且之後不再有澳洲來源收入（利息、股息、權利金除外）；稅務居民則要離境、終止居民身分，並符合同樣的收入條件。提早申報只能用紙本報稅表，處理時間 50 個工作天。不是永久離開、離境後仍有澳洲來源收入，或有 HELP、VET 學生貸款、AASL 學徒貸款的人，要在一般申報期（7 月 1 日至 10 月 31 日）申報。
人已經在海外
人在海外的人仍可以用 myTax 申報，但要先把 myGov 的登入方式設定成在海外也能用（ATO 建議 myID 等數位身分），並保留澳洲銀行帳戶收退稅；也可以交給註冊稅務代理、寄紙本，或請親友持授權書代簽。
退休金：離境後申請 DASP
雇主為員工繳的退休金（superannuation），持臨時簽證的人離開澳洲後可以申請「離境退休金給付」（Departing Australia Superannuation Payment，DASP）。條件是持臨時簽證期間累積退休金、簽證已失效、已離境且沒有其他有效澳洲簽證，而且不是澳洲或紐西蘭公民、永久居民。以下稅率出自 ATO 的 DASP 說明頁：
| DASP 部分 | 一般臨時簽證 | 打工度假者 |
|---|---|---|
| 免稅部分 | 0% | 0% |
| 應稅部分（已課稅） | 35% | 65% |
| 應稅部分（未課稅） | 45% | 65% |
只要給付裡有打工度假期間的供款，整筆都按 65% 扣稅。線上申請免費，可以人還在澳洲時先填寫存檔，離境、簽證失效後再送出，一般 28 天內付款。離境滿 6 個月、簽證失效仍沒申請，基金會把錢轉交 ATO，之後仍可向 ATO 申請。DASP 已扣最終稅，不要填進報稅表。
澳洲報稅常見誤解
- 誤解：自報期限順延到 11 月 2 日，找代理也可以等到 11 月 2 日。 ATO 寫明今年代理加新客戶的期限仍是 10 月 31 日，不順延。提醒：要找代理，10 月 30 日（週五）前就聯絡好。
- 誤解：myTax 預填的資料一定完整。 預填來自雇主、銀行等第三方，第二份工作、利息、副業收入可能沒帶到。提醒：送出前逐項核對收入。
- 誤解：在澳洲住滿 183 天就一定是稅務居民。 183 天測試有例外，通常居所在海外、無意定居的人不算；打工度假者即使待超過半年，多數仍是外國居民。提醒：先看自己的目的與生活安排。
- 誤解：打工度假收入低就能退回全部扣繳的稅。 打工度假者沒有 A$18,200 的免稅額，從第一元起就是 15%。提醒：雇主正確按 15% 扣繳，報稅後通常不會多退，退稅主要來自可扣抵的費用。
- 誤解：離開澳洲就不用管澳洲的稅。 離境當年度仍要申報，退休金也要另外申請 DASP。提醒：離境前確認 myGov 在海外能登入、保留澳洲銀行帳戶。
情境示例：三種身分的澳洲報稅
以下稅額是宅點依上方 ATO 2025–26 年度稅率逐級計算的試算，未計醫療保險稅的減免或豁免、各種抵減與租稅協定，實際稅額以 ATO 評稅為準。
情境一：在農場打工的打工度假者，年度收入 A$22,000。 他持 417 簽證，雇主已登記，按 15% 扣了 A$3,300，全年應繳稅額也是 A$3,300。收入全是打工度假期間的薪資、低於 A$45,001，可以不申報；如果有 A$800 可扣抵的工作費用想申報，應稅所得變成 A$21,200，稅額 A$3,180，大約可退 A$120。
情境二：第二年在城市餐廳工作的打工度假者，年度收入 A$52,000。 應稅所得超過 A$45,000，一般要申報。依打工度假者稅率，稅額是 A$6,750 加上超過 A$45,000 部分的 30%（A$2,100），合計 A$8,850。如果其中一段工作的雇主沒登記、按 30% 扣繳，報稅時會和實際稅額結算。
情境三：持工作簽證、全年在雪梨上班的外籍工程師，年度收入 A$90,000。 他打算長期留在澳洲、租了長約住處，2025–26 全年符合稅務居民條件。依居民稅率，稅額是 A$4,288 加上超過 A$45,000 部分的 30%（A$13,500），合計 A$17,788，一般另加 2% 醫療保險稅。若同樣收入被認定為外國居民，稅額是 A$27,000。稅務身分的差異很大，第一次申報的人值得先確認。
外國人澳洲報稅常見問題 FAQ
2025–26 年度澳洲報稅的期限是哪一天？
自己用 myTax 或紙本申報的人，期限原訂 10 月 31 日，2026 年遇週六，依 ATO「週末順延到下一個工作日」的規則，延到 2026 年 11 月 2 日（週一）；7NEWS 報導當晚 11 時 59 分截止。委託註冊稅務代理的人，要在 10 月 31 日前成為代理的客戶，代理的申報時程才會適用。
打工度假者一定要澳洲報稅嗎？
不一定。依 ATO 說明，全部收入都是打工度假期間的薪資，而且年度應稅所得低於 A$45,001，就不必申報，也不必提交不需申報通知。想扣抵工作費用、收入超過 A$45,000，或有其他收入時，就要申報。可以先在 myGov 看雇主回報的年度收入明細再決定。
打工度假的稅率為什麼比本地人高？
打工度假者沒有稅務居民的 A$18,200 免稅額，2025–26 年度從第一元起按 15%，A$45,000 以上才和居民一樣是 30%。ATO 認定多數打工度假者屬外國居民，對他們來說，是不是居民並不改變稅率；例外是成為稅務居民、又來自簽有不歧視條款國家的人。
錯過澳洲報稅期限會被罰多少？
依 ATO 罰則，個人逾期每 28 天罰 1 個罰款單位，最多 5 個單位；2026 年 7 月 1 日起 1 個單位是 A$364，換算每 28 天 A$364、上限 A$1,820。ATO 一般會先以電話或書面警告，零星遲交、申報結果是退稅的通常不罰，但仍應儘快補報。
已經離開澳洲，還能用 myTax 報稅嗎？
可以。ATO 說明人在海外也能用 myTax，但要先把 myGov 登入方式設定成在海外可用，並保留澳洲銀行帳戶收退稅。也可以交給註冊稅務代理、寄紙本，或請親友持授權書代簽。6 月 30 日前永久離境、符合條件的人，還可以在離境前用紙本提早申報當年度。
打工度假結束後，退休金 DASP 怎麼領、扣多少稅？
離境、簽證失效、沒有其他有效澳洲簽證後，可以線上免費申請 DASP，一般 28 天內付款；人在澳洲時就能先填寫存檔。只要給付含打工度假期間的供款，應稅部分整筆扣 65%。離境滿 6 個月沒申請，錢會轉到 ATO，仍可向 ATO 申請。DASP 不必填進報稅表。
在澳洲工作或打工度假？問問宅點
想確認自己的稅務居民身分、離開澳洲前要處理哪些事，或比較在澳洲長住、工作的不同安排，歡迎問問宅點。
重要聲明
本文為一般資訊整理，不構成稅務、法律或財務建議。期限、稅率、罰則與 DASP 規定依澳洲稅務局官網與澳洲聯邦立法登錄系統公布的資料；7NEWS 的報導內容已標明出處。情境示例為簡化試算，個人稅務身分與實際稅額以 ATO 評稅為準，必要時請諮詢註冊稅務代理。
規則內容截至 2026 年 10 月 19 日，以澳洲稅務局（ATO）最新公告為準。
參考資料
ATO – Preparing your tax return / ATO – Lodge your tax return online with myTax / ATO – Lodge prior year returns and add new clients by 31 October（2026年9月3日） / ATO – Failure to lodge on time penalty / Federal Register of Legislation – Crimes (Amount of a Penalty Unit) Instrument 2026 / ATO – Working holiday makers / ATO – Tax rates – working holiday maker / ATO – Schedule 15 – Tax table for working holiday makers / ATO – Australian residency if you’re on a working holiday or visit / ATO – Your tax residency / ATO – Tax rates – Australian resident / ATO – Tax rates – foreign resident / ATO – Lodge your tax return before leaving Australia / ATO – Lodge your tax return from outside Australia / ATO – Departing Australia superannuation payment (DASP) / 7NEWS – Tax time: The traps to avoid as ATO deadline to submit returns and avoid costly fine nears（2026年10月18日）
