阿聯酋遺產稅與財富傳承：外籍人士需要注意的法律事項

一、引言

阿聯酋，作為一個稅務友好的國家，吸引了大量的外籍人士與高資產家庭。根據報導，阿聯酋近88%的人口由外籍人士組成，這使得其成為全球最具吸引力的移居目的地之一。對於外籍人士而言，阿聯酋的稅務環境無疑是一大亮點：這裡沒有直接的遺產稅或資本利得稅，這使得財富傳承成為許多家庭規劃的一個重要方面。然而，這種相對簡單的稅制並不意味著遺產傳承沒有挑戰，尤其是在涉及到不同法律體系的情況下。

隨著越來越多的高資產家庭與跨國家庭選擇在阿聯酋置業或定居，如何有效地規劃財產與遺產問題，已成為他們面臨的一個關鍵話題。特別是對於非穆斯林的外籍人士，阿聯酋的遺產法律近年來經歷了顯著的改革，這些變化使得外籍人士在遺產規劃中可以更加靈活地選擇適合自己的法律體系。然而，這些法律的變動同時也帶來了不少誤解和風險，若未事先做好規劃，可能會面臨不必要的法律麻煩。

在這篇文章中，我們將深入探討外籍人士在阿聯酋如何處理遺產與財富傳承的法律條款，並介紹如何避免由於不熟悉當地法律而產生的風險。希望幫助讀者理解阿聯酋的遺產稅規範，並提供具體的實務建議，讓您能夠順利規劃並保護您的財產。

二、條件判斷

在阿聯酋進行財產規劃與遺產傳承的過程中，了解不同的適用對象與區分要素至關重要。根據不同的需求與背景，外籍人士可能需要根據自己的情況來制定不同的策略。

適用對象

• 高資產家庭：這些家庭通常考慮在阿聯酋安家或進行房地產投資。由於阿聯酋的稅收政策對於高資產人士極具吸引力，這使得他們在進行財產傳承規劃時，特別關注如何在沒有遺產稅的情況下高效地保護和轉移財富。
• 法律顧問：為外籍家庭提供財產規劃與遺產規劃的專業人員，特別是在處理跨國遺產問題時，法律顧問需幫助客戶了解阿聯酋的法律框架，以及如何將其國籍或居住國的法律應用於阿聯酋的財產規劃。
• 跨國家庭：這些家庭具有多國背景，並計劃在阿聯酋長期居住或安家。對於這些外籍人士而言，阿聯酋的遺產法律和財產轉移問題可能會涉及到多國法律的適用，並需特別注意如何避免跨境財產轉移過程中的法律風險與稅務問題。

區分要素

在進行遺產規劃時，外籍人士需要根據以下幾個關鍵要素來進行判斷：

• 是否持有阿聯酋合法居留身份？
  若外籍人士在阿聯酋擁有合法居留身份，則阿聯酋的法律會對其財產繼承有直接影響。不同身份的居民會根據其法律地位，適用不同的遺產法律。
• 是否有在阿聯酋的財產或資產？
  若外籍人士在阿聯酋擁有不動產或其他資產，則這些財產的處置將受到阿聯酋法律的規範。特別是房地產，可能需要根據當地的法律來安排合法的遺產傳承。
• 是否有涉及財產跨境轉移的需求？
  如果遺產涉及多個國家（例如，阿聯酋的房產與其他國家的金融資產），則跨境財產轉移的需求可能會使外籍人士面臨更多的法律與稅務挑戰。此時，了解如何根據各國法律進行遺產規劃，避免雙重徵稅或法律爭議，至關重要。

通過這些條件判斷，外籍人士可以更清楚地知道自己在阿聯酋進行財產和遺產規劃的具體需求，並根據具體情況選擇最合適的法律策略。

三、流程步驟

在阿聯酋進行財產與遺產規劃時，清晰的步驟有助於確保遺產按計劃順利分配，並避免法律風險與稅務爭議。以下是進行遺產規劃的主要步驟：

Step 1: 確定財產類型

在規劃遺產時，首先需要確定所涉及的財產類型。不同類型的財產可能會受到不同法律規範的影響，因此了解其具體性質對於規劃至關重要。

• 不動產：若遺產中包括不動產（如住宅、商業房產等），則需要根據阿聯酋的房地產法律進行規劃，並確保財產所有權清晰。
• 流動資產：包括銀行存款、股票、債券等金融資產，這些資產的轉移規範通常較為簡單，但仍需遵守相關的法律條件。
• 企業股權：如果遺產中包含企業股權，則除了涉及財產轉移外，還需考慮公司的治理結構及相關的股東協議。

需注意：不同類型的財產在阿聯酋的處理方式可能有所不同，特別是在跨境資產的情況下，涉及到多國法律和稅收規範。

Step 2: 瞭解阿聯酋的遺產稅規定

阿聯酋目前並未實施遺產稅，這對於高資產家庭而言是一大優勢。然而，這並不意味著完全沒有法律約束，特定情況下仍需遵守相關法律。

• 遺產轉移的法律：雖然沒有直接的遺產稅，但遺產的轉移仍需遵守阿聯酋的法律要求。根據阿聯酋的法律，特別是針對外籍人士，遺產可能會受到阿聯酋法律與其國籍國法律的雙重影響。
• 間接稅收：如房產出租所得稅、財產轉讓的潛在費用等，這些都需在規劃中予以考慮。

Step 3: 跨國財產繼承規劃

若遺產涉及多國法律體系（例如在阿聯酋的房產與其他國家的金融資產），跨國財產的規劃至關重要。以下是一些關鍵點：

• 確保遺產按計劃分配：透過雙邊稅收協議（DTA）來避免重複徵稅，確保遺產能夠按計劃順利轉移至指定受益人。
• 處理跨國法律風險：需要處理的法律問題可能包括是否適用阿聯酋的遺產法或是選擇適用家國法律。尤其是當遺產涉及金融資產或不動產時，確保不同國家的法律不會相互衝突。

Step 4: 準備法律文件與遺囑

制定合法的遺囑是遺產規劃中至關重要的一步。根據阿聯酋的法律，遺囑需要符合法定的要求才能有效執行。

• 遺囑形式：外籍人士可以選擇在阿聯酋的DIFC或阿布扎比註冊遺囑，這些遺囑會在阿聯酋法院得到認可。需要注意，遺囑必須用書面形式，並由至少兩名無利害關係的見證人見證。
• 遺囑中的規定：遺囑應詳細列明資產的分配方式，並指定執行人。確保符合阿聯酋的法律要求，避免未來的法律糾紛。

Step 5: 實施財產與遺產轉移

當遺囑確認有效並得到認證後，按照遺囑的規定開始實施財產和遺產的轉移。

• 資產轉移過程：在阿聯酋，遺產的轉移需要根據遺囑或當地法律進行。此過程中，可能需要向法院提交遺囑並完成資產登記。
• 協調各方需求：如果遺產涉及多國，確保各方的法律需求得到滿足，並避免財產轉移中的延遲或爭議。

這些步驟將有助於確保外籍人士在阿聯酋的財產與遺產規劃順利進行，減少法律風險，並確保財產的合理傳承。

四、文件需求

在進行阿聯酋的財產規劃與遺產傳承過程中，準備完整且合法的文件至關重要。以下是需要準備的主要文件和備選文件，幫助您確保遺產分配的合法性和順利進行。

必須文件

1. 居住證明
   • 目的：確保外籍人士在阿聯酋擁有合法的居留資格。無論是長期居住、工作還是投資，合法居留身份將決定適用的法律及遺產規劃選項。
   • 要求：需要提供有效的阿聯酋居住證明，如居民簽證、工作簽證或永久居住許可證等。
2. 財產證明
   • 目的：確認外籍人士在阿聯酋擁有的財產或資產的所有權，這是遺產規劃中不可或缺的部分。
   • 要求：包括不動產證書、土地登記文件、金融資產的所有權證明等。這些證明能確保遺產能夠根據規劃順利轉移。
3. 遺囑及財產規劃文件
   • 目的：制定合法的遺囑，確保財產能夠依照指定的方式進行繼承，並符合阿聯酋的法律要求。
   • 要求：外籍人士需要根據阿聯酋的遺囑格式來擬定遺囑，並通過阿聯酋的DIFC或阿布扎比法院進行遺囑登記。此文件需明確規範資產分配的方式，並指定執行人。
4. 稅務協議
   • 目的：若涉及跨國遺產傳承或多國資產，外籍人士需確保所涉及國家的稅務協議能夠有效避免重複徵稅或法律糾紛。
   • 要求：需要準備有關雙邊稅收協議（DTA）的相關文件，尤其是當外籍人士的財產或遺產涉及到其他國家時。此類協議能確保在遺產繼承過程中不會被兩國同時徵稅。

備選文件

1. 投資文件
   • 目的：確認外籍人士所持有的企業股權或房產投資的合法性，這些資產在遺產規劃中可能會有特殊需求。
   • 要求：包括企業股權證書、房產登記證書、投資契約等。這些文件能幫助證明資產的所有權，並確保這些資產在遺產繼承過程中的合法轉移。

通過準備上述必須文件，外籍人士可以確保在阿聯酋的財產與遺產規劃符合當地法律要求，避免因文件不全或不符合規定而導致遺產分配上的困難或法律爭議。

五、FAQ

1. 阿聯酋是否有遺產稅？

阿聯酋目前並不徵收遺產稅，這是其吸引高資產家庭的原因之一。然而，遺產的分配可能會受到當地宗教與法律規範的影響，尤其是對非穆斯林外籍人士來說，可能需要依照伊斯蘭法或選擇適用自己國家的法律。

2. 外籍人士如何處理跨國財產繼承？

建議外籍人士與當地的法律顧問合作，確保遺產規劃符合阿聯酋及其他國家的法律要求。透過雙邊稅收協議（DTA），可以有效避免在不同國家之間重複徵稅，確保財產能夠順利傳承。

3. 需要準備哪些法律文件來確保財產正確繼承？

外籍人士應準備以下幾項關鍵法律文件：合法的遺囑、財產證明（如不動產證書或金融資產證明）以及所有涉及的跨國法律協議，特別是在財產涉及多國的情況下，這些文件對確保遺產按計劃分配至關重要。

4. 阿聯酋的遺產法律是否受伊斯蘭法影響？

是的，阿聯酋的部分遺產法律依照伊斯蘭法（Sharia law）執行，這主要適用於穆斯林居民。對於非穆斯林外籍人士，阿聯酋的改革使得他們可以選擇依照本國的法律來處理遺產問題，但仍需遵守某些阿聯酋的基本法律規範。

5. 外籍人士能否在阿聯酋立遺囑？

外籍人士可以在阿聯酋立遺囑，但需符合當地的法律規範。這包括遺囑的合法格式和認證程序，並需確保遺囑在當地法院得到承認。非穆斯林外籍人士可以選擇在DIFC或阿布扎比法院註冊遺囑，這樣能更好地保障其財產的正確繼承。

六、注意事項

誤解一：阿聯酋沒有遺產稅，這不意味著完全無法律風險。

雖然阿聯酋確實不徵收遺產稅，但這並不意味著外籍人士在進行遺產規劃時可以忽視其他法律風險。阿聯酋的遺產規範仍然受到伊斯蘭法（Sharia law）和其他地方性法律的影響，尤其是在非穆斯林外籍人士的情況下。即使沒有遺產稅，遺產的分配方式、合法性和相關的法律程序仍可能帶來法律挑戰。

誤解二：遺產稅僅與金額大小有關。

許多人誤以為遺產稅只會根據遺產的金額來徵收，但實際上，遺產規劃的法律問題不僅限於財產的價值。遺產的法律處理還涉及財產的類型、跨國法律的適用以及如何合法地進行財產轉移。特別是當涉及到不動產、金融資產及企業股權等多種資產時，法律要求會更為複雜。

七、小結

在阿聯酋，儘管不存在傳統的遺產稅，外籍人士仍需處理跨國財產的繼承與分配問題，並確保符合當地的法律規範。無論是遺囑的制定還是財產的轉移，清晰的規劃與合法的文件準備至關重要。通過合適的法律策略，外籍人士可以有效規避潛在的法律風險，確保財產能夠按計劃順利傳承。

如果您希望了解更多有關阿聯酋遺產稅和財富傳承的詳細信息，請填寫下方聯絡表單，將有專業人士為您提供個性化服務，幫助您在阿聯酋進行有效的財產規劃。

參考資料出處：

Reyson – Does UAE Have Inheritance Tax? A Comprehensive Guide / AES Wealth Adviser – Navigating UAE Succession Law: A Guide for Expats / Bineid Law Firm – Inheritance Law in UAE for Expats / Kendris – UAE Tax Update: Expanded Family Foundation Tax Treatment to Holding Companies / Holborn Assets – Worried About Inheritance Tax as a UK Expat in the UAE? / Make Fortune – Drawing Up a Will for Inheritance in the UAE / Radiant Biz – Estate Planning for Expats in UAE / Chambers – Inheritance Under Muslim Law: Framework of Sharia Law / Skybound Wealth – Estate & Succession Planning Strategies for Expats in the UAE / Your Wealth Transfer – Maximise Your Inheritance in the UAE

 聲明：

本文所參考資料來自2023至2025年的多個報告和法律文獻，為確保信息的時效性與準確性，已進行過多方核實與交叉比對。