多數人在泰國遇到預扣稅問題，都是在「準備付款的前一刻」：供應商催款、房東在等租金、董事會剛通過發股息，或你準備對海外總部或顧問公司匯款。手上只有發票、合同或匯款指示，卻不確定「這筆錢要不要扣稅、要扣多少、沒扣會不會有事」，又不想臨時補件或事後被追稅。
這篇文只做一件事：讓你根據「付款用途＋收款人身份」，快速判斷這筆款項在泰國是否需要預扣稅，以及需要特別小心的風險訊號。
先給直接答案：先看兩件事
在泰國，公司付款要不要扣預扣稅，實務上是兩步判斷：
- 這筆錢是什麼性質：服務費、租金、廣告費、股息、利息、權利金，還是單純買貨或報銷。
- 收款人是誰：泰國個人或公司，還是沒有在泰國設立實體的外國公司。
基本原則：
- 付給泰國境內的服務提供者、房東、顧問等，服務費一般預扣 3%，租金一般預扣 5%，廣告費一般預扣 2%。這些是國內付款最常見的費率；不同付款類型各有法定比率，國內費率普遍在 1% 至 5% 之間。
- 付股息給股東，一般預扣 10%；但若股東為泰國公司或涉及 BOI 等特殊情況，可能有特定豁免或不同處理方式，應由會計師確認。
- 匯款給沒有在泰國設立實體的外國公司時，股息一般預扣 10%；利息、權利金及部分服務費在泰國國內法下通常可能涉及 15% 預扣稅。若泰國與收款方所在國有雙重課稅協定，且對方能提供稅籍居民證明及其他所需文件，稅率可能降低或豁免；但是否可用稅約，仍要看付款性質、服務提供地、是否構成常設機構（PE）及具體條款。
- 單純購買貨物、公共交通、水電費等，在常見規則下通常不需要預扣稅，但仍應看發票內容和付款性質。
- 預扣稅通常適用於單次付款達 1,000 泰銖以上的合資格支出；若是長期合約，即使每次付款低於 1,000 泰銖，仍可能需要預扣。
實際檢查清單：付款前一定要看與要問的東西
一、先看文件上的關鍵字
付款前，先拿出合同、發票（Tax Invoice）、匯款指示或股東決議，重點確認：
付款用途描述：
- 若看到「service fee、consulting、management fee、commission、professional fee、advertising、maintenance」等字眼，通常會觸發預扣稅。
- 若是「rental、lease of office、warehouse、equipment rent」，多半也屬於應預扣項目。
收款人類型：
- 公司名稱後是否標示有限公司或股份有限公司，或明顯是個人姓名。
- 收款銀行帳戶是否在泰國，抬頭是泰國公司，還是直接匯到海外法人帳戶。
二、針對服務費與租金，問清這幾個問題
對象：泰國供應商、房東、顧問、代理商。
- 「這筆付款你們在報稅時會列為服務費、租金、廣告費，還是其他收入？」
- 「請提供正確的公司名稱、稅號、地址及發票資料，方便我們申報預扣稅。」
- 「付款方代扣後，會向你們出具 Withholding Tax Certificate（50 Bis / 50 Tawi），你們是否接受按規定扣款後支付淨額？」
- 若是租金：「租的是不動產（房屋、辦公室、倉庫），還是設備、車輛？」——不同標的可能影響稅務分類及稅率，但通常都需要先檢查是否屬於應預扣項目。
三、針對股息與董事分紅
- 確認收款人是個人、泰國公司，還是外國公司。
- 檢查股東決議或分配文件是否有標明「withholding tax」欄位或金額。
- 問：「本次股息發放，公司會代扣預扣稅多少百分比？是否會向收款方提供稅務憑證？」
四、針對跨境付款
若你要匯款到海外母公司、顧問公司或版權方：
- 問會計或外部顧問：「這類跨境付款在泰國國內法下是否涉及 10% 或 15% 預扣稅？有沒有稅約可以減免？」
- 確認是否已取得：收款方所在國的稅籍居民證明（Certificate of Residence），以及任何涉及雙重課稅協定（DTA）的條款文件。
這些文件不到位時，預扣稅往往要先依泰國國內法標準處理，再由對方在其母國申請抵免，或由雙方重新安排合約與付款條款。風險通常落在付款方這一側。
哪些回答代表要小心
「我們其他客戶都沒有扣，沒事的。」
市場慣例不等於法規允許。稅局認定時看的是付款性質與法律規定，不是「大家都怎麼做」。
「這筆是服務費，但可以開成『商品』發票，就不用扣了。」
刻意錯置收入性質以逃避預扣稅，若被認定為違規，付款方可能要補稅與罰款。
「跨境這些政府也管不到，直接全額匯出去就好。」
對外國公司的股息、利息、權利金或部分服務費，泰國可能透過源泉預扣稅課稅。是否減免取決於稅約、付款性質、服務提供地、PE 判斷及文件，不會因為收款人「在國外」就自動不管。
「我們是外國公司，沒有在泰國設公司，所以你們不用扣。」
很多時候剛好相反。沒有在泰國設立實體的外國公司，往往正是透過源泉預扣稅完成泰國端課稅，而不是天然例外。
「不用管預扣稅，年底我們會自己處理。」
預扣稅是付款方的義務。你不代扣，日後被查通常由你補繳，另加罰金與附加費，不是由收款方「年底自己處理」就能解決。
凡是「大家都這樣做」「政府不會查」「寫成別的就好」這類語句，都應視為紅旗。
下一步應該怎樣判斷
可以繼續付款的情況
你已做到以下幾點，一般可在內部風險可接受範圍內繼續：
- 已確認付款用途屬於服務費、租金、股息等常見類型，且公司內部有固定的預扣稅作業流程。
- 收款方已理解付款方會代扣預扣稅，並已提供正確的稅號、公司資料及發票資料；付款方在代扣後，應向收款方出具 Withholding Tax Certificate（50 Bis / 50 Tawi）。
- 若是跨境付款，已取得對方的稅籍居民證明，並由會計師或稅務顧問確認是否可採用稅約稅率、是否涉及常設機構（PE）或其他額外文件要求。
應該暫停的情況
- 合同用語刻意模糊（例如「support fee」「miscellaneous charges」），你無法判斷是否屬服務費或權利金。
- 對方明示或暗示「可協助開非實際性質的發票」以避免預扣。
- 付款金額較大（例如管理費、技術服務費、品牌權利金），且收款方是海外關係人，同時牽涉預扣稅與移轉訂價風險。
- 公司近一年內已被稅局問過預扣稅或被要求補件，你知道這一塊是敏感區。
這些情況下，本文的清單只能幫你意識到「有風險」，真正的下一步是把案件與合同整理好，交給熟悉泰國稅制的會計師或律師，並回 Pillar 主文確認整體制度框架。
常見問題
Q：我只是付一次性的顧問費，金額不大，也要預扣嗎？
只要性質是服務費，是否要預扣看的主要是「收入類別」而不是金額。預扣稅通常適用於付款達 1,000 泰銖以上的合資格支出；長期合約下即使單次低於此金額，仍可能需要預扣。金額很小時實務上可能被忽略，但從合規角度仍應依規定處理。
Q：如果當初忘了扣預扣稅，還有補救空間嗎？
在多數情況下，付款方仍可在法定申報期限內補扣與補報。預扣稅申報截止日通常為付款後次月 7 日；若使用電子申報，常見期限為次月 15 日。實務問題是對方往往已拿到全額款項，導致你無法再向收款人追討差額，結果通常是公司自掏腰包補繳，加上可能的附加費或罰款。
Q：跨境服務費一定要扣到 15% 嗎？
不一定。泰國國內法下，付給未在泰國設立實體的外國公司的服務費，可能先按 15% 預扣稅評估；但若適用雙重課稅協定，且該筆收入在稅約下被視為 business profits、收款方在泰國沒有常設機構（PE），則可能降低或豁免。
是否可用稅約，需要稅籍居民證明、具體合同、服務內容、服務提供地及付款性質支持，不能只因為對方位於有稅約的國家就自動套用較低稅率。
聲明
本文是一份協助你在「付款當下」快速檢查預扣稅風險的工具文，無法取代個別案件的法律或稅務意見。具體是否需預扣、稅率與申報方式，仍取決於實際合同條款、付款模式、收款人身份、服務提供地、是否適用雙重課稅協定，以及最新泰國法規與稅約。涉及金額較大、跨境關係企業或結構複雜的付款，建議在動支前先諮詢熟悉泰國稅制的專業人士。
參考資料出處
The Revenue Department – Income Tax Guide for Foreign Company / The Revenue Department – Withholding Tax / THAILAND.GO.TH – Legal violations in incorrect and incomplete withholding income tax payments / PwC – Worldwide Tax Summaries: Thailand / Plizz – Withholding Tax Thailand 2026: Rates & Guide / Sherrings – International Payments WHT – Thailand Withholding Tax
