本文是宅點百科日本移居稅務系列的一篇。讀者對象是考慮移居日本、手上有股票、基金、加密資產或海外房產的華人投資者，不論住在香港、台灣、中國大陸、新加坡、馬來西亞或其他地方；以及在日本有房、考慮出售的外國屋主。本文說明移居日本前後，賣股票、賣房子和海外投資各要怎麼繳稅。
貫穿全文的舉例（假設情境）： 小林住在台北，沒有日本國籍，過去沒在日本住過。小林手上有台灣股票，也在日本有一間收租公寓，打算搬到日本長住。下文會用小林的情況，套用每一段的規則。
我在日本要為哪些所得報稅？先看是否成為「居住者」
先看你在日本稅法上屬於哪一種身分，身分不同，要報稅的所得就不同。日本把個人分成三種：
| 身分 | 誰屬於這一類 | 哪些所得要在日本課稅 |
|---|---|---|
| 居民（居住者），非永住者以外 | 在日本國內有住所，或至今連續一年以上有居所的個人 | 全部所得，不論在日本境內或境外產生 |
| 非永住者（非永住者） | 居民之中，沒有日本國籍，且過去10年內在日本有住所或居所的期間合計不超過5年 | 非境外來源所得，以及在日本境內支付或匯入日本的境外來源所得 |
| 非居民（非居住者） | 不屬居民的個人 | 原則上只有日本境內來源所得 |
「境外來源所得」就是在日本以外產生的所得。「非境外來源所得」則是境外來源以外的所得。
所以對非永住者來說，境外賺的錢有沒有匯進日本，會影響課稅範圍。
套用到小林： 搬家後若在日本有住所，小林就是居民。小林沒有日本國籍，過去10年在日本住的期間合計也不超過5年，所以屬於非永住者。
移居日本後，股票、基金和加密資產的資本收益怎麼課稅？
賣股票、基金賺的錢，要跟其他所得分開算、分開申報。規則重點如下：
- 分兩類計算： 上市股票等（上場株式等）和一般股票等的出售所得，各自分開計算。
- 分開申報： 這叫申報分離課稅（申告分離課税），就是把出售所得與其他所得分開計算、申報。
- 基金算哪一類： 公開募集投資信託受益權，也就是持有公開發售基金的權利。除特定股票投資信託外，都算上市股票等。
- 賺多少怎麼算： 上市股票等出售所得＝出售總收入－取得費（買進成本）－委託手續費等必要經費。
上市股票等和一般股票等的表列稅率是所得稅15%＋居民稅5%，合計20%。這20%還不含附加稅。
附加稅是以「基準所得稅額」（依規定算出的所得稅金額）為基礎，再加計一定比例：
- 2026年度：2.1%復興特別所得稅
- 2027年度起：1.1%復興特別所得稅＋1%防衛特別所得稅
股票與基金的完整申報細節，見 日本資本利得稅怎麼看？股票、基金、加密資產與申報責任。
加密資產： 加密資產（暗号資産）交易賺的錢要繳所得稅，原則上算雜所得。雜所得（雑所得）是日本所得稅的一種所得分類。如果交易是附隨在事業所得等來源活動中，例外可歸為事業所得。
把加密資產賣掉換成日圓時，所得金額以出售價額為計算基礎。詳細申報與風險提示，見 日本加密資產收益如何課稅？雜所得、申報與風險提示。
外國人在日本賣房要交什麼稅？持有年期與自住有什麼影響？
賣日本房地產的稅，會和事業所得、薪資所得分開算，這叫分離課稅。稅率看持有多久，自住房屋另有特例。
先算賺了多少：
- 出售所得＝出售價款－取得費（買進成本）－出售費用。
- 賣建物時，取得費要先扣掉持有期間相當於折舊費的金額。
- 取得費不明，或實際取得費低於出售價5%時，可用出售價的5%當作估算成本（概算取得費）。
再看持有多久： 以出售那一年的1月1日判斷。
| 類別 | 出售年1月1日的持有期間 | 所得稅 | 居民稅 |
|---|---|---|---|
| 一般長期出售所得 | 超過5年 | 15% | 5% |
| 一般短期出售所得 | 5年以下 | 30% | 9% |
兩者都要依基準所得稅額另加附加稅。2026年度是2.1%復興特別所得稅；2027年度起是1.1%復興特別所得稅加1%防衛特別所得稅。自住住宅等特例另有稅率，不在上表。
套用到小林： 小林日後賣日本公寓時，要看出售那年1月1日。持有超過5年算長期，5年以下算短期。
賣方是非居民時，買方要先扣稅： 預扣稅款，就是買方付款時先扣下一部分繳給稅務機關。
- 誰要扣：在日本境內向非居民或外國法人買日本土地等、並在日本國內付款的買方。
- 扣多少：原則上按價款10.21%預扣。
- 稅目：合計仍是10.21%。2026年度是所得稅及復興特別所得稅，2027年度起另含防衛特別所得稅。
- 不用扣的情況：個人為自住而購買，且價款不超過1億日圓。
自住房屋可扣3,000萬日圓： 房屋符合自住住宅（居住用財産）特例條件時，不論持有多久，最多可從出售所得扣除3,000萬日圓。但要逐項符合官方條件，不是所有住宅都適用。
完整出售計算與申報注意事項，見 外國人在日本賣房要交什麼稅？讓渡所得與持有年期影響。房產若已放進信託後再出售，見 把日本房產放進信託：信託登記、登錄免許稅與之後出售。
海外股票收益在日本要申報嗎？稅務居民身分與全球收入
要看你的身分：
- 非永住者以外的居民： 在海外賣股票的收益，原則上跟在日本賣一樣，要在日本課稅。
- 非永住者： 依前面說的規則，看收益是否在日本境內支付或匯入日本。
套用到小林： 小林是非永住者，在台灣賣股票的收益，要依「是否在日本境內支付或匯入日本」來判斷。
國外已繳的稅可以扣： 日本居民如果要繳外國所得稅，可以從日本所得稅扣除。能扣多少有上限，上限依「調整後境外所得占全年所得的比例」計算。
境外財產多要申報： 國外財產調書（国外財産調書）是向日本稅務機關申報境外財產的文件。
- 誰要交：非永住者以外的日本居民。
- 門檻：當年12月31日持有的境外財產總值超過5,000萬日圓。
- 期限：次年6月30日前。
- 內容：財產的種類、數量、價值等。
- 例外：繼承開始當年取得的境外遺產，另有特別排除規定。
申報細節見 海外股票收益在日本要申報嗎？稅務居民身分與全球收入問題。
移居日本前，是否應整理投資組合與成本記錄？
至少要把買進成本和取得資料留好。因為日本計算出售所得時，是用收入減掉成本和必要費用：
- 上市股票等：出售總收入－取得費－委託手續費等必要經費。
- 日本土地或建物：出售價款－取得費－出售費用；建物還要用扣除折舊後的取得費。
哪些標的要先賣、哪些成本文件要先整理，要看個人資產和資金匯入日本的方式。見 移居日本前是否應整理投資組合？資本收益、成本記錄與稅務文件。
如果之後離開日本，手上的股票會被課稅嗎？
不一定，只有符合特定條件的日本居民才可能被課。這叫國外轉出時課稅（国外転出時課税），意思是還沒賣也當作已經賣掉來算稅。
- 條件：遷出日本時，持有1億日圓以上的對象資產。
- 課什麼：就未實現收益（含み益），也就是帳面上漲、但還沒賣掉實現的獲利，課徵所得稅。
- 注意：不是持有1億日圓以上資產的人都適用。對象資產範圍、過去居住期間等條件，要逐項核對。
套用到小林： 小林日後離開日本時，要先逐項確認自己是否屬於這類居民，不能只看資產金額。
身分和出售時間點都會影響哪些所得要在日本課稅，動手前先釐清自己的情況。宅點可以為你安排合適的專員協助。 問問宅點
常見問題
我不是日本居民，賣日本房會被預扣稅款嗎？ 可能會。買方在日本境內向非居民買日本土地等、並在日本國內付款時，原則上要按價款10.21%預扣。個人為自住購買且價款不超過1億日圓時，不用扣繳。
持有日本房產多久，稅率會不同嗎？ 會。持有期間以出售年1月1日判斷。超過5年屬長期，一般為所得稅15%＋居民稅5%。5年以下屬短期，一般為所得稅30%＋居民稅9%。兩者都另加附加稅。
自住房屋出售可以扣3,000萬日圓嗎？ 房屋符合自住住宅特例條件時，不論持有多久，最多可從出售所得扣除3,000萬日圓。但要逐項符合官方條件。
海外資產超過多少要申報？ 非永住者以外的日本居民，當年12月31日持有的境外財產總值超過5,000萬日圓，要在次年6月30日前提交國外財產調書。
海外已繳稅可以扣抵日本稅嗎？ 可以。日本居民可以從日本所得稅扣除外國所得稅。上限依調整後境外所得占全年所得的比例計算。
名詞小詞典
- 居住者：日本所得稅的居民，指在日本有住所，或至今連續一年以上有居所的個人。
- 非永住者：居民中，沒有日本國籍，且過去10年內在日本有住所或居所合計不超過5年者。
- 非居住者：不屬日本居民的個人，原則上只就日本境內來源所得課稅。
- 申告分離課税：把出售所得與其他所得分開計算、申報的課稅方式。
- 取得費：出售所得計算中的買進成本；建物要扣除相當於折舊的金額。
- 基準所得稅額：計算附加稅時作為基礎的所得稅金額。
- 雑所得：日本所得稅的一種所得分類，加密資產交易利益原則上列於此。
- 国外財産調書：國外財產調書，向日本稅務機關申報境外財產種類、數量、價值的文件。
- 国外転出時課税：國外轉出時課稅，特定居民遷出日本時，就對象資產的未實現收益視同出售課稅。
資料說明
本文資料查核日期為2026年10月21日。居民身分、課稅範圍、出售所得計算與稅率，整理自日本國稅廳租稅問答及加密資產稅務問答。
2027年度附加稅分列為復興特別所得稅1.1%與防衛特別所得稅1%，這是日本國稅廳在先物交易問答中的說明。本文套用到股票、土地建物稅率時，讀者仍應依各稅目頁再核對。
加密資產出售的所得計算，本文只寫到「以出售價額為計算基礎」，扣除項目待逐字核對官方原文後補充。加密資產收入達一定金額後的所得分類分流，本文也暫未寫入。
上市股票等與一般股票等之間的虧損處理，以及股票與土地建物出售虧損能否互抵，本文未寫。海外房產出售的課稅原則尚待逐字核對，本文未展開，只說明海外股票收益。
文中「舉例」的小林為假設情境，只用來示範規則如何套用，不代表個案結論。
參考資料
日本國稅廳－No.2010 納税義務者となる個人 ／ 日本國稅廳－No.1463 株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) ／ 日本國稅廳－No.3202 譲渡所得の計算のしかた(分離課税) ／ 日本國稅廳－No.3208 長期譲渡所得の税額の計算 ／ 日本國稅廳－No.3211 短期譲渡所得の税額の計算 ／ 日本國稅廳－No.2879 非居住者等から土地等を購入したとき ／ 日本國稅廳－No.3302 マイホームを売ったときの特例 ／ 日本國稅廳－No.1937 居住者が海外で株式等を売却した場合の課税関係等 ／ 日本國稅廳－No.1240 居住者に係る外国税額控除 ／ 日本國稅廳－No.7456 国外財産調書の提出義務 ／ 日本國稅廳－暗号資産に関する税務上の取扱いについて（情報） ／ 日本國稅廳－No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例 ／ 日本國稅廳－No.1478 国外転出をする場合の譲渡所得等の特例
重要聲明
本文為一般資訊整理，不構成針對個別案件的稅務或法律建議。資料查核日期為2026年10月21日。日本與台灣、香港的規定可能更新，請以各地主管機關的現行公告為準，個案請諮詢合資格的專業人士。
