讀者提問:J 小姐:本人現時持有英國物業是以聯名形式持有。想了解,在稅務申報時,是否必定要根據,持有比例進行申報?可否僅由一方申請全部租金入息?
我們的回覆:
感謝您的查詢有關英國聯名物業租金收入申報的問題。我們在此為您提供詳細回覆,希望能夠解答您的疑問。
1. 默認情況下的租金分配
在英國,聯名物業的租金收入如何分配主要取決於物業的法律擁有形式:
聯名產權(Joint Tenancy):默認情況下,租金收入會在所有聯名擁有人之間平均分配。例如,兩位聯名擁有人,各自需要申報 50% 的租金收入及承擔相應的稅務責任。
按份共有(Tenants in Common):租金收入將根據產權比例進行分配。例如,如果一方擁有 70% 的產權,另一方擁有 30%,則租金收入需要按比例申報。
2. 可以只由一方申報全部租金收入嗎?
在特定情況下,可以由一方申報全部租金收入,但需進行相應的法律和稅務安排。
已婚夫婦或民事伴侶
默認分配:租金收入將按 50:50 分配並課稅。
更改分配比例:如需改變分配比例,可以提交 HMRC 的 Form 17 並附上信託聲明(Declaration of Trust),聲明具體的產權比例及經濟利益分配。
HMRC 的 Form 17:
非婚姻關係的聯名業主
通常情況下,租金收入需根據實際產權比例分配。
聯名業主可以通過書面協議,商定由一方全額申報租金收入。不過,此安排需要能真實反映實際經濟利益分配,且應保留文件以備 HMRC 審查。
3. 需要注意的事項
文件準備與申報:任何改變租金分配的安排,都需向 HMRC 提交相關文件(如 Form 17 和信託聲明)。這些文件必須反映真實的經濟利益分配,並非為避稅而進行的虛假安排。
稅務效率:通過將租金收入分配給稅率較低的一方,可以有效減少稅務負擔。然而,安排必須符合法律規定,避免引起 HMRC 的稅務審查。
共同責任:即使由一方申報全部租金收入,雙方仍需共同承擔稅務責任,確保合規。