先算持有到退出的總成本
用公司收租，未必比個人名義省稅。比較時，要把買入費用、每年出租開支、公司維持成本、股東提取資金及日後出售一起計算。
尤其要分清「非馬來西亞公民」、「非永久居民」與「稅務非居民」。三者分別可能影響不同稅項，不能只用一個「外國人」標籤套用全部稅率。
租金稅比較的是應課稅收入
非稅務居民個人的一般租金應課稅收入，通常按 30% 計稅；稅務居民個人則按適用累進稅率。國籍不會單獨決定個人所得稅的居民身份。
公司一般標準稅率為 24%，但中小企業優惠須另看股權、資本與收入等條件。只有被動投資收入的公司，也不能自動套用較低分段稅率。
兩邊都不能把全年毛租金直接當成應課稅收入。可扣除支出、租金是否屬業務收入，以及投資控股公司規則，均可能令計算不同。貸款本金尤其不能直接當作租金稅務扣除。
公司賺到的錢，還未等於股東可自由使用的錢
公司支付稅款後，盈餘仍屬公司。股東提取款項須有合法依據，例如償還真實股東貸款或依法派息。
自 2025 課稅年起，個人股東取得的相關馬來西亞股息，全年合計超過 RM100,000 時，涉及 2% 股息稅安排。實際按規則計算應課稅股息收入，不能把公司層面稅後盈利直接視為個人完全免稅的現金。
出售物業時，RPGT 分類可能不同
下表針對屬資本性質的物業處置；若實際屬物業買賣業務，所得稅處理可能不同。
| 賣方類別 | 首三年 | 第四年 | 第五年 | 第六年及以後 |
|---|---|---|---|---|
| 馬來西亞公民或永久居民個人 | 30% | 20% | 15% | 0% |
| 非公民且非永久居民個人 | 30% | 30% | 30% | 10% |
| 馬來西亞成立的公司 | 30% | 20% | 15% | 10% |
稅率適用於按法例計算的應課稅收益，不是整筆售價。本地成立的外資持股公司，也不應直接套用境外成立公司的 RPGT 分類。
買入稅費與年度費用也要放進比較
自 2026 年起，非公民且非永久居民個人的相關住宅轉讓文書涉及 8% 印花稅。公司買家的分類則須按印花稅法的定義及文書確認，不能直接沿用州政府對外國權益的定義。
公司還有秘書、帳目、申報及按情況需要的審計費用。日後把公司物業轉回自己名下，也可能是一筆新的轉讓，不應當成免費改名。
常被誤解的情境
「公司 24% 比個人 30% 低，所以公司一定划算。」
還要計算個人是否屬稅務居民、可扣除支出、公司維持費、股息及出售成本。
「外國人持有本地公司，公司出售物業也一律按外國個人計。」
RPGT 的賣方分類須按法律確認，本地公司與外國個人不是同一欄。
下一步應該怎麼判斷
用同一間物業、同一租金及持有年期，各做一份個人與公司的稅後收支表，再加入退出方式。若原本已有物業，另計轉入公司的成本。
如果你正在比較持有方式，歡迎在下方表格留下物業用途、持有年期及個人居住背景，聯絡我們了解資料準備方向。
常見問題 FAQ
Q1：外國個人收租一定按 30% 嗎？
不是，先確認所得稅上的居民身份；稅務居民適用一般累進稅率。
Q2：公司賣樓第六年起免 RPGT 嗎？
一般本地公司第六年及以後仍適用 10%，不能套用公民或永久居民個人的零稅率。
Q3：公司派息給自己完全免稅嗎？
個人須另核對自 2025 課稅年起的股息稅門檻、豁免及計算。
聲明
本文依據截至 2026 年 10 月 8 日可查閱的資料整理，供一般資訊參考，不構成法律、稅務、金融或投資建議。實際交易須按物業、公司背景、適用法例及正式合約確認。
References
LHDN — Non-Resident Individuals；LHDN — Public Ruling 8/2025：Tax Treatment for Micro, Small and Medium Companies；LHDN — Public Ruling 12/2018：Income From Letting of Real Property；LHDN — Real Property Gains Tax Rates；LHDN — Finance Act 2025（Act 874），住宅轉讓印花稅修訂；LHDN — 2025 年預算案稅務研討會問答，個人股息稅
