查泰國公司稅時，多數人只看到「標準稅率 20%」，沒有搞清楚自己有沒有機會用到中小企業（SME）較低稅率。你可能已知道 CIT 是對公司利潤課稅、標準稅率是 20%，但真正卡住的是：自己的公司到底算不算 SME、利潤落在哪一段稅階。加上會計師往往只報一個總稅額，沒有拆給你看每一段怎麼算，讓你很難在預算表或商業計畫裡做保守估稅。
這篇文只做一件事：讓你用幾個數字和條件，快速判斷自己會被課幾%。
先給直接答案：你大致會落在哪個區間
泰國一般公司的企業所得稅標準稅率是 20%，只要不符合 SME 條件，就全部利潤都用這個稅率計算。
如果公司規模在「小規模」範圍內並符合官方定義，就可以用 SME 分段稅率。
SME 的基本條件（兩項均須符合）：
- 會計期末實收資本額不超過 500 萬泰銖
- 每年銷售與服務收入不超過 3,000 萬泰銖
另一個前提：SME 分段稅率只適用於依泰國法律設立的公司。外國公司的在泰分公司（branch）通常不適用，會直接按 20% 課稅。若你設立的是分公司而非子公司，SME 稅率的討論對你並不適用。
符合 SME 條件時，應稅淨利分三段課稅：
- 0–30 萬泰銖：稅率 0%（免稅）
- 30 萬零 1–300 萬泰銖：稅率 15%
- 超過 300 萬泰銖的部分：稅率 20%
SME 不是「全額 15%」，而是用分段階梯計算。只有中間那段利潤實際用到 15%，最高那層仍然是 20%。
實際檢查清單：先看這幾個數字
1. 確認公司是否有機會被當作 SME
向會計師、登記顧問或律師確認以下兩個數字：
「我們目前實收資本（paid-up capital）是多少？帳上是超過還是低於 500 萬泰銖？」
「去年銷售與服務收入加總，有沒有超過 3,000 萬泰銖？」
只要資本或營收有任何一項超過門檻，就不要把自己當作 SME 估稅，直接用 20% 預估整體 CIT。若有 BOI 等特殊優惠，那是另一條路徑，不在本篇範圍。
2. 確認「利潤」是稅務用的應稅淨利
「你幫我抓的是哪一個數字來算 CIT？是稅務調整後的淨利嗎？」
只要確定大家談的是同一個「應稅淨利」，你才能把這個數字放進分段稅率裡估算。
3. 把應稅淨利對照稅率階梯
拿到應稅淨利後，對照下面這個判斷：
- 淨利在 30 萬以下：理論上 CIT 近似 0，但仍需按時申報。
- 淨利介於 30 萬–300 萬：前 30 萬免稅，超過的部分按 15%。
- 淨利超過 300 萬：前 30 萬免稅、30 萬–300 萬的部分 15%、超過 300 萬的部分 20%。
若一開始就不符合 SME 條件，或你的公司是外國分公司，上面整段略過，直接把總應稅淨利乘 20%。
附注：大型跨國集團另有規則。 自 2025 年 1 月 1 日起，泰國對全球合併收入超過 7.5 億歐元的跨國集團實施 15% 全球最低稅（Pillar Two）。這套規則與 SME 稅率完全無關，若你的集團符合這個規模門檻，應另行評估。
注意事項
「小公司通常都算 SME，不用擔心。」 這種說法沒有提到資本與營收門檻，代表可能沒有照官方定義檢查，也沒有確認是否為泰國法人而非分公司。
「你就先抓 15%，大概就是那個數。」 忽略了 SME 是分段稅率、部分利潤仍然是 20%，容易讓你低估稅負。
「先把資本灌大一點沒關係，營收才重要。」 一旦資本超過 500 萬，當年就直接失去 SME 資格，後面再降資本也不一定能補救，應在增資前一起評估對稅率的影響。
「實務上稅局不會查這麼細。」 稅率是明確的法定條件，不是可以談判的空間。遇到這類說法，要求對方給出具體條文依據，而不是只聽「業界都這樣做」。
下一步應該怎樣判斷
可以繼續下一步的情況
- 你已確認實收資本與年度營收都在 SME 門檻內，且公司是依泰國法律設立的法人。
- 會計師願意用具體數字，示範一次「分段稅率套用到你公司今年預估淨利」的實際計算。
- 對方能說明：若未來營收突破 3,000 萬或增資超過 500 萬，稅率會如何變動。
在這些條件下，你可以用 SME 分段稅率做保守估算，並假設未來某一時點可能回到 20% 全額課稅。
應該先停下來的情況
- 你準備增資或引入新股東，可能把資本推高到 500 萬以上，但還沒做過稅率重算模擬。
- 公司營收已逼近 3,000 萬，但內部預算和合約定價仍把 SME 稅率當成長期固定不變。
- 業務模式跨境成分高（例如同時在多國有實體），但顧問只用一個簡單稅率回答，沒有談到常設機構與實際課稅範圍。
常見問題
Q：今年符合 SME 條件，明年營收超過 3,000 萬會怎樣？
SME 資格按各會計年度條件逐年判斷，只要某年度資本或營收突破門檻，那一年就不再按 SME 分段稅率，而是依一般公司 20% 課稅。稅負可能在隔年明顯升高，預算時要把「從 SME 跳到一般稅率」的情境納入現金流規劃。
Q：公司一開始用很低資本設立，之後再補增資，會影響 SME 資格嗎？
會。SME 條件看的是「會計期間期末」的實收資本，而不是只看設立當時。後來增資把資本拉到超過 500 萬時，當期就可能不再符合 SME 條件，即使實際營運規模仍然不大。每次增資除了股權結構，也要一起評估對 CIT 稅率的影響。
Q：今年虧損，還需要在意 SME 稅率嗎？
當年度虧損沒有應稅淨利，自然不會實際繳 CIT，但仍應確認公司是否在 SME 範圍內。一旦之後轉為獲利，稅率立刻受到資本與營收條件影響；而且部分稅務優惠或政策可能只針對 SME 設計。提早知道自己站在哪一邊，有助於估算盈利拐點之後的實際淨利。
聲明
本文只聚焦在「一般公司 vs SME 的 CIT 稅率與門檻」，幫你快速判斷自己大致會被課幾%，不等同於完整的泰國稅務與公司法建議。實際稅負仍會受到會計調整、特殊優惠、跨境結構與最新法規影響，重要決策前應以泰國稅務局與專業顧問的最新說明為準。
參考資料出處
泰國稅務局 – Corporate Income Tax / 泰國稅務局 – Tax for SMEs / PwC Thailand – Thailand Tax 2024/25 Booklet / Forvis Mazars Thailand – Corporate Income Tax in Thailand / Statrys – Corporate Tax Rate in Thailand: What You Need to Know in 2026
