日本資本利得稅怎麼看？股票、基金、加密資產與申報責任

本文是宅點百科日本投資稅務系列的一篇。我們用白話說明在日本賣股票、基金賺錢時怎麼課稅，以及誰要申報。本文寫給考慮移居日本、手上有股票或基金的華人投資者，不論住在香港、台灣、中國大陸、新加坡、馬來西亞或其他地方。

加密資產的課稅與申報請見 日本加密資產收益如何課稅？雜所得、申報與風險提示；在日本賣房的稅務請見 外國人在日本賣房要交什麼稅？讓渡所得與持有年期影響；移居前後的整體稅務影響另見主文 投資者移居日本前，先了解資本收益、房產出售與海外投資的稅務影響。

貫穿全文的舉例（以下為虛構情境，只用來套用規則）：林先生從台北移居東京，在日本券商開了帳戶。他買了上市股票和一檔公募基金，也繼承了父親留下的股票。

股票和基金的出售所得，是怎麼課稅？

簡單說：賣股票、基金賺的錢，要和其他收入分開算稅。

這種做法叫申報分離課稅（申告分離課税）。意思是這筆所得單獨計算，再透過申報繳稅。完整說明見主文。

股票和基金又分成兩類，兩類各算各的：

舉例來說，林先生的上市股票和公募基金（不是特定股票投資信託）都屬於上市股票等。如果他還有不屬於上市股票等的股票，那部分就是一般股票等，要另外算。

出售所得和成本要怎麼算？

賺了多少，就是賣得的錢，扣掉成本和手續費。

正式的算法是：出售總收入，減去取得費（取得費）和委託手續費等必要經費。取得費就是你當初買進這些股票花的錢，包括：

• 購買價款
• 購買手續費
• 相關的消費稅
• 取得時的名義變更費等

有兩種常見情況要特別注意：

• 分批買、只賣一部分：同一檔股票分兩次以上買進，之後只賣掉一部分。這時要用準總平均法（総平均法に準ずる方法）算出每單位價格，再算取得費。這是一種把多次買進的成本攤成每單位價格的算法。
• 不知道成本：因為繼承或買得太久等原因，查不出取得費。這時可以用該檔股票出售價款的5%當作取得費。

舉例來說，林先生分兩次買了同一檔股票，後來只賣掉一部分，就要用準總平均法算成本。父親留下的股票如果查不出成本，可以用出售價款的5%當取得費。

稅率是多少？2026年和2027年的附加稅有何不同？

答案是：所得稅15%加居民稅（住民税）5%，合計20%，另外還要加附加稅。

這個稅率適用於上市股票等和一般股票等的出售所得。附加稅以基準所得稅額為計算基礎，2026年度和2027年度起不一樣：

2027年度起，附加稅合計還是基準所得稅額的2.1%。但其中1%是防衛特別所得稅，不能全部叫復興特別所得稅。

對你來說，20%只是所得稅加居民稅，附加稅要另外算。

開了特定帳戶，還需要自己申報嗎？

不一定。如果你選了讓券商先預扣稅款，帳戶內上市股票等的出售所得可以選擇不申報。

先認識兩個帳戶名詞：

• 特定帳戶（特定口座）：居民等在金融商品交易業者（例如券商）開的帳戶。業者會幫你算好帳戶內上市股票等的出售所得。
• 扣繳帳戶（源泉徴収口座）：選了源泉扣繳的特定帳戶。源泉扣繳＝由業者先幫你預扣稅款。

不同情況要不要申報：

確定申報就是自己向日本稅務機關提交年度申報書。

要選源泉扣繳，必須在當年第一次賣出前交選擇書。選了之後，年中不能改成不扣繳。

舉例來說，林先生如果想讓券商預扣稅款，最晚要在當年第一次賣股票前決定。

賣股票虧損，可以抵減或結轉嗎？

可以，但一定要辦確定申報。

透過金融商品交易業者等賣上市股票等賠的錢，可以這樣用：

• 當年抵減：抵減當年上市股票等的利息所得，以及選擇申報分離課稅的配息所得。
• 往後結轉：當年沒扣完的虧損，可以在之後3年抵減上市股票等的出售所得和配息所得。

想繼續結轉，有一個關鍵條件：

• 從賠錢那年開始，每年都要連續提交附有指定附表的確定申報。
• 就算某一年完全沒賣上市股票等，也要申報，否則不能繼續結轉。

也有用不了的情況：

• 這些虧損不能抵減一般股票等的出售所得。
• 相對交易和NISA帳戶的虧損等，不適用這項抵減。

舉例來說，林先生某年賣上市股票賠了錢，隔年完全沒賣。他想把虧損留到之後用，隔年仍要辦確定申報。

下一步，你可以先確認三件事：

1. 你持有的是上市股票等，還是一般股票等？
2. 成本資料齊不齊全？
3. 券商帳戶有沒有選源泉扣繳？

如果要和其他帳戶抵銷或結轉虧損，記得按時辦確定申報；結轉虧損更要年年申報。

每個人的投資組合和持有方式不同，申報責任也可能不同。宅點可以為你安排合適的專員協助。 問問宅點

常見問題

賣股票都要自己申報嗎？

不一定。在扣繳帳戶裡，上市股票等的出售所得可以選擇不申報。但如果要和其他帳戶抵銷或結轉虧損，就必須辦確定申報。

虧損想結轉，某年沒賣也要申報嗎？

要。想繼續結轉上市股票等的出售虧損，就算那年沒賣上市股票等，也要申報。

繼承來的股票不知道成本，怎麼算取得費？

因為繼承或買得太久等原因查不出取得費時，可以用該檔股票出售價款的5%當作取得費。

加密資產利得也適用這套稅率嗎？

加密資產收益的課稅與申報另有說明，請見 日本加密資產收益如何課稅？雜所得、申報與風險提示。

名詞小詞典

• 上市股票等（上場株式等）：股票等的一類。公開募集投資信託受益權除特定股票投資信託外，都算這一類。
• 一般股票等（一般株式等）：上市股票等以外的股票等。
• 申報分離課稅（申告分離課税）：把出售所得和其他所得分開，單獨計算申報。
• 特定帳戶（特定口座）：在金融商品交易業者開的帳戶，由業者算好帳戶內上市股票等的出售所得。
• 扣繳帳戶（源泉徴収口座）：選了預扣稅款的特定帳戶，帳戶內上市股票等出售所得可以選擇不申報。

資料說明

本文資料查核日期為2026年10月21日。

• 股票、基金出售所得的兩類區分、取得費計算、稅率、特定帳戶制度與虧損抵減結轉，整理自日本國稅廳 No.1463、No.1464、No.1474、No.1476。
• 2027年度起的附加稅變動依 No.1522。該頁以先物交易說明附加稅修法，本文將其套用於股票等出售所得。
• 官方文件按各項制度分頁說明。本文把各項規定歸納成一篇概覽，並非單一官方文件的全貌。
• 本文未涵蓋加密資產的課稅，相關內容見本系列加密資產一文。
• 文中林先生的情境為虛構舉例，只用來說明規則如何套用。

申報時，仍應依當年度適用規定和自身持有方式確認。

參考資料

国税庁－No.1463 株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) ／ 国税庁－No.1464 譲渡した株式等の取得費 ／ 国税庁－No.1474 上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除 ／ 国税庁－No.1476 特定口座制度 ／ 国税庁－No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例

重要聲明

本文為一般資訊整理，不構成針對個別案件的稅務或法律建議。資料查核日期為2026年10月21日。日本與台灣、香港的規定可能更新，請以各地主管機關的現行公告為準，個案請諮詢合資格的專業人士。