2026離開日本稅務全攻略：納稅管理人、住民稅和出國稅怎麼辦？

最後查核：2026 年 10 月 31 日

離開日本前，工作簽證的年份要不要算進出國稅的 5 年？納稅管理人要不要指定？離開日本的稅分成三塊：所得稅（國稅）、住民稅（地方稅）、出國稅，各有自己的對象與時點，搞混了就會多繳或漏報。這篇依國稅廳與地方稅務機關的公開說明，一項一項講清楚。

先講結論：出國稅只適用於國外轉出時有價證券等對象資產合計 1 億日圓以上、且轉出日前 10 年內國內在住期間原則上超過 5 年的人；國稅廳手冊寫明，以工作、留學等別表第一在留資格居住的期間，不算入這 5 年。住民稅看 1 月 1 日的住所。納稅管理人在需要處理國稅事項時才需要，要在定下管理人時或出國日前提出。

這篇帶你看清楚：納稅管理人什麼時候需要、年中出國所得稅與住民稅怎麼算、出國稅誰會被課，以及日本房產相關的稅。

本文重點

誰需要留意：離開日本的香港、台灣、中國大陸、新加坡、馬來西亞居民，持有日本來源所得、日本房產或大額有價證券的人。
適用情境：本文以預定離開 1 年以上為前提；國稅廳以預定在海外 1 年以上為例，一般推定為在日本沒有住所。
納稅管理人：不是每個人都要指定，需要處理國稅事項時才需要。
三種稅分開看：所得稅（國稅）、住民稅（地方稅）、出國稅（國稅）。

納稅管理人

什麼時候需要：國稅廳說明，非居住者要處理確定申告、收取稅務署文件、繳稅或收退稅款等國稅事項時，須定納稅管理人，並向納稅地管轄稅務署長提出「所得稅、消費稅納稅管理人選任、解任届出書」。
什麼時候提出：定下管理人時，或出國日前。可用 e-Tax，也可書面持參或寄送。自 2026 年 10 月 1 日起，全部稅務署綜合窗口的受理時間原則是上午 9 時至下午 3 時。
誰可以當：法人或個人都可以，官方頁面沒有要求必須是稅理士。

所得稅（國稅）：年中出國怎麼報

國稅廳 No.1926 說明兩種路徑：

出國時已指定納稅管理人：1 月 1 日至轉出日的全部所得，加上非居住者期間的日本來源所得，在翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日，經納稅管理人申報。
沒有指定納稅管理人就出國：要在出國時以前，就居住者期間的所得辦準確定申告。出國後如果仍有日本來源所得，翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日還要再申報。

官方頁面以派駐海外的受雇者為例。自營者、留學生與暫時離開的永住者是否算非居住者，請稅理士按實際情況判斷。

住民稅（地方稅）：看 1 月 1 日的住所

港區外國人生活指南「海外へ出国したときに税金を払う方法」段落，寫明 1 月 1 日住在港區者離開日本仍要繳住民稅並指定納稅管理人 — 圖：港區《Minato City Living Guide》截圖（查閱 2026-10-31）

官方規定：東京都主稅局說明，個人住民稅的所得割與均等割，對 1 月 1 日在都內有住所者課徵。港區的外國人生活指南（頁面 2024 年 3 月 28 日更新）寫明，離開日本的人，如果該年 1 月 1 日住在港區，仍要向港區繳住民稅，並要定納稅管理人告知區役所。各區市町村的規定與表格不同，向最後居住地的稅務課確認。
出國前已核定的住民稅：仍要繳納，繳納時點與方式向最後居住地稅務課確認。另外，1 月 1 日在東京都有自用的事務所或家屋敷、但在該區市町村沒有住所者，仍課均等割（出租給他人者除外）。轉出申報的日期是否影響你該年度的住民稅，也一併向區役所稅務課或稅理士確認。

出國稅（国外転出時課税）

官方規則

國稅廳 No.1478 說明，國外轉出時，所有的有價證券等、未結算信用交易或未結算衍生品合計 1 億日圓以上，且轉出日前 10 年內，在國內有住所或居所的期間合計超過 5 年者，視為轉出時已出售，對含益課稅。

國稅廳出國稅手冊（2023 年 6 月最終改訂）進一步寫明：

別表第一的在留資格不算：計算國內在住期間時，以出入國管理法別表第一的在留資格（外交、教授、藝術、經營・管理、法律・會計業務、醫療、研究、教育、企業內轉勤、短期滯在、留學等）居住的期間，不算入國內在住期間。
2015 年 6 月 30 日以前的別表第二期間不算：以別表第二的在留資格（永住者、永住者的配偶等、定住者等）居住的期間，也不算入。
對象資產分三類：有價證券等（股票、投資信託、匿名組合出資，含 NISA 帳戶內的上市股票等）、未結算信用交易等、未結算衍生品交易。

國稅廳出國稅手冊第 5 頁 Q3：對象者要件，與別表第一在留資格期間不算入國內在住期間的說明 — 圖：國稅廳《国外転出時課税制度（FAQ）》截圖（查閱 2026-10-31）

以工作、留學等別表第一在留資格在日本生活的人，那段期間不會被算進 5 年。永住者、配偶身份等別表第二在留資格的期間怎麼算，按你的簽證履歷，請稅理士判斷。

納稅猶予

轉出前向稅務署提出納稅管理人選任申報，申告書載明適用，並提供擔保，可以從轉出日起 5 年內不用繳納，延長申請最長 10 年。5 年內（延長者 10 年內）回國且仍持有對象資產，可以在回國日起 4 個月內提更正請求，取消課稅。延期期間出售、決済或贈與適用資產，該部分的猶予稅額會在事由發生日起 4 個月到期，要連同利子稅繳納（國稅廳 No.1478）。

日本房產相關的稅

出售：買方原則預扣 10.21%（2026 年適用；2027 年起稅目將變動，預扣率以屆時官方公告為準）；買方為個人、供本人或親屬居住且對價 1 億日圓以下，則不預扣。出售所得須確定申告，期限翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日，預扣稅款可以申告還付。曾經自住的房子，有 3,000 萬日圓特別控除，要在不再居住之日起 3 年後的 12 月 31 日前賣出，另有其他要件，向稅理士確認（國稅廳 No.1932、No.2879、No.3302）。
出租：租金付款時原則預扣 20.42%（2026 年適用；2027 年起稅目將變動，預扣率以屆時官方公告為準），個人為本人或親屬居住而承租所付的租金不預扣；出租所得須確定申告（國稅廳 No.1926、No.2880）。
空置或自住：固定資產稅看 1 月 1 日登記的所有者；搬到海外要向房產所在的都稅事務所提出納稅管理人申告書（東京都的例子）。

房產的稅，站上已有專文：外國屋主出租日本房產要交稅嗎？、持有日本房產每年要付什麼稅？、人在海外怎麼賣日本房產？。